深圳市企业所得税年度汇算清缴(深圳企业所得税汇算清缴操作指南)

什么是汇算清缴？

汇算清缴深圳年度是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收清缴入额为计征依据，在年度终了后，按全年的深圳应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税清缴依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，深圳市清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

深圳汇算汇算清缴都做什么具体工作？

一、实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。操作指南

二、A类企业做汇算清缴要企业所得税从几个方面考年度虑：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查深圳市企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的企业所得税利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别操作指南进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

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