主营业务收入和其他应收款分录(应收账款和主营业务收入可以做一个分录吗)

应收账款（应收票据）核算

1、 销售货物货款未收：借：应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

应交税费-------应交增值税（销项税额）

2、 收回欠款存入银行：借：银行存款

贷：应收账款/应收票据

3、 应收票据到期无法收回：借：应收账款

贷：应收票据

4、 给予现金折扣收回欠款 存入银行：借：银行存款

财务费用（现金折扣）

贷：应收账款

5、 集体坏账准备：借：资产减值损失

贷：坏账准备

6、 冲销多提坏账准备：借：坏账准备

贷：资产减值损失

7、 发生坏账：借：坏账准备

贷：应收账款

8、 原坏账又收回：借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

9、 商业汇票贴现：借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

其他应收款核算

（一）定额备用金

1. 借用时 借：其他应收款——备用金

贷：库存 现金

2. 报销时： 借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：库存现金

（二）非定额备用金

1. 借用时 借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

2. 报销时： 退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造费用

库存现金

贷：其他应收款——备用金

补足差额（借小于用） 借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：其他应收款——备用金

库存现金

（三）包装物押金等

1. 支付时（租入包装物）借：其他应收款——包装物押金

贷：银行存款

2. 收回时（退回包装物） 借：银行存款

贷：其他应收款——包装物押金