增值税申报表销项负数填在哪里(增值税销项为负数,申报表如何填写)

问：我们公司为增值税一般纳税人，2月份公司没有开具增值税销项发票，但是在二月份开具了一张增值税红字发票，那么2月份的增值税纳税申报表应该如何填写？负数怎么申报？

答：《增值税纳税申报表》主表中销售额和销项税额按负数填写，由于相关数据是自动审核，《增值税纳税申报表》附列资料（表一）中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。贵公司没有销项发票正数，就填负数。