海底捞企业所得税税收筹划(海底捞企业所得税税收筹划论文)

2021年12月20日，“带货一姐”薇娅（原名黄薇），被曝因偷逃税被浙江省杭州市税务部门处罚13.41亿元。

据浙江省杭州市税务局稽查局通报，薇娅仅在2019到2020年期间内，就偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。另外考虑到此前薇娅已经主动补缴了5亿税款，有关部门最终对其追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计为13.41亿元。

而后，薇娅的老公董海锋发文道歉，他称其进行了“税务统筹”，而正是因为“税务统筹”的举动，导致了偷逃税问题。

然而，根据官方公告，我们得知：薇娅老公所谓的“税务筹划”，是通过“隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报”的方式，以此偷逃税款。

这与此前头部主播雪梨和林珊珊被爆“在多地设立个人独资企业、虚构业务，并将其取得的个人薪金转为独资企业经营所得”的偷逃税方式如出一辙。

而值得我们探究的是，大家口中的“税务筹划”，其界限到底在哪里？

大型企业存在哪些税务风险

要弄清楚“税务筹划”，首先要知道企业经营中存在哪些税务风险。

近几年，的确有有不少大型企业，在税务稽查中出现了不同程度的违规纳税问题，业绩、声誉遭受了不小影响。如果归纳企业的税务风险，关键有以下几点：

第一，在当前以现金为王的情况下，税收成本直接影响企业利润。

第二，不少准备上市的企业，因税务合规问题而屡遭证券交易所、监管部门质疑，以至于被监管机构否决、推迟上市或付出巨大代价。

第三，共同富裕之下有一个要点，即合理调节高收入，取缔非法收入，形成中间大、两头小的橄榄型分配结构。合理调节高收入的措施，一般被认为是增加税收。

第四，当前全球范围内，CRS的实施力度不断加大，有150多个国家和地区的税务局承诺或已经实施CRS，这使得富豪们的海内外资产无处遁形。

总结为一句话，税务筹划的目的，就是降低税收成本，以达到利益最大化。

盖茨、马云的“合理避税”

2010年，盖茨和巴菲特曾共同呼吁美国最富裕的人捐出至少一半个人财富，用于慈善业，且两人先后做出表率。

实际上，早在2000年，盖茨夫妇就已正式成立“比尔和梅琳达盖茨基金会”，目前这一基金会的规模为全球最大。

中国富豪马云也采取了大同小异的方式，他将自己持有的阿里巴巴3500万股股票，价值169亿美元，全部捐给自己在新加坡建立的基金。用马云自己的话讲，这个行为是非常慷慨的捐赠，因为他这笔钱将用于慈善。

这一切真的是巧合？！

不管是比尔盖茨，还是马云，他们的慈善捐款，都被认为是完美的避税行动，因为通过这样的操作，他们的确实现了个人利益的最大化。

以盖茨的公募基金为例：

首先我们需要知道美国有遗产税，对于富豪来说，税率不低。也就是说，盖茨的子女需要先纳税，再办理遗产继承。

当众人要求降低遗产税时，盖茨居然持反对意见，他说，他会把580亿美元的财产，全部捐给比尔及梅琳达·盖茨基金会，一分钱也不会留给自己子女。

看起来不合逻辑。但，实际上呢？

基金里的钱，支配权在自己儿女的手上。每年只需花出5%的钱，剩下的95%可以用来投资，使慈善本金不断放大，从而滚动增值，用一部分钱继续做慈善。

说到底，美国基金会不需要纳税，这不过是他们控制财富的一种手段。

再看马云，这里有个疑问，他为什么要在坡县做慈善？

这或许也跟税有关系——若彼时他把股权捐在国内，169亿的股权捐赠，要交33.8亿的税。

然而，坡县最大的优点就是：股权转让不用缴税。此外，在坡县做慈善可以非常灵活，而且各种行政费用也由Cedit Suisse（一家全球顶级的金融服务机构）全包了。

这种好事还用思考怎么选择？！

2015年，新加坡非盈利组织（SymAsiaFoundation Limited）持有的3500万股期权行权，行权后的股票由马云慈善基金通过两个全资BVI公司——Yun Capital Limited和Ying CapitalLimited持有。来源：Amy姐的跨境金融圈

低税国家的税率究竟有多低？

通过媒体披露，我们常常看到富豪们在海外布局资产，或转换自己的税务身份，或将企业总部设立在海外，例如：

阿里巴巴、谷歌、海底捞、戴森、桥水基金等著名公司的创始人在新加坡设立家族办公室；

俏江南张兰、龙光集团纪凯婷、和谐集团冯长革等，则是配置了圣基茨等国际身份。

新加坡、圣基茨、中国香港……这些名字往往伴随着富豪频繁出现，而他们的共同点正是——税率非常非常低。

新加坡没有资本增值税、资本利得税和遗产税。其企业所得税最高税率仅为17%，个人所得税最高税率仅为22%，且新加坡为属地征税制，新加坡以外的收入不征税。

圣基茨、瓦努阿图、多米尼克、格林纳达、安提瓜等国家，都没有全球征税，没有遗产税、房产税、贸易税等，并且在这些地方开设企业，有很多的税务减免优惠。

别让税筹变“税愁”

这几天，朋友圈流传着这样一个段子：

“

解直琨事件：传承风险

王力宏事件：婚姻风险

薇娅事件：税务风险

风险无处不在

”

谋求经济利益最大化，是企业和个人追求的目标。而正是为了规避种种风险，富豪们才需要进行税务筹划。

说到底，税务筹划并不是一个伪命题。

然而，当大家都明白税务筹划的重要性时，其中很多人对其产生误区。他们普遍认为，税收筹划只要可以减轻税负，增加自身收入即可，很少能够考虑过程中有可能存在的风险。

从税务机关就郑爽以及薇雅事件的答记者问中，就可以发现，两者所谓的“税务筹划”，是有共性的：都是将收入形式从个人收入变更为经营收入，从个人所得税调整为独资企业、合伙企业等的经营性税种。

说白了，薇娅方所谓的“税务筹划”，实际上是一种“财务造假”行为。

大错特错

明明是过亿的企业，虚拟很多个小微企业身份，虚报业务流水，利用给小微企业的优惠少缴税，这不是税务筹划，而是偷税漏税；

明星们的“阴阳合同”或者“增资协议”等方式，也是偷逃税款的违法行为。

恰恰相反，真正的税务筹划，前提就是——完全合规合法。

如果诚如薇娅老公董海锋所言，自身没有主观偷逃税款，只是聘请的税筹机构存在问题，导致他们长期偷逃税，而且高达7亿元。

那么，选对专业机构，是整个税务筹划中的关键。

税务筹划是一项具有高度科学性、综合性的技术活，在合法合规的前提下进行税务筹划，并达到涉税零风险，对机构的专业性要求非常高。大家在选择税筹机构时，一定要擦亮眼睛。