曹妃甸区税务局致纳税人的一封信
小微企业：增值税小微企业是指对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；所得税小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对所得税小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税，也就是分两档计算所得税。
转回小规模纳税人后的利好
转小后申报表的填报
差额征税如何享受与判定：选择差额征税的纳税人，以差额前的销售额判定是否达到一般纳税人标准，以差额后的销售额判定是否可以享受小微企业增值税优惠政策。比如某纳税人差额前的销售额超过500万元，则不可以转为小规模纳税人；如果差额前连续12个月累计销售额不超过500万元，是一般纳税人的可以转为小规模纳税人，再看差额后月销售额是否超10万元，超了则不可以享受小微优惠政策，不超则免征增值税。
跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产如何预缴增值税：如是一般纳税人，按规定在服务或不动产所在地预缴增值税；如是小规模纳税人在服务或不动产所在地提供的服务月销售额不超过10万元，则不需要在服务发生地预缴增值税。
扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票的范围：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业扩至租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务业修理和其他服务业。开具的增值税专用发票的销售额申报时填至“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次。
取消增值税发票认证：取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。
增值税发票选择确认平台（河北）登录地址：https://fpdk.hebei.chinatax.gov.cn
选择认证必须注意时间节点，如果完成了当期申报，再次勾选时应选择下期。技术维护费抵减税款时，如果收到增值税专用发票，认证后当月进项转出。
降低税率：自2019年4月1日，原适用16%税率的货物劳务降到13%，原适用10%税率的货物、服务降到9%。同时在5月征期申报时申报表做了修改。
四项服务加计10%扣除按主行业销售额超过50%判定。
旅客运输服务纳入抵扣范围但是购进的旅客运输服务应当用于增值税项目
试行留抵退税
1、留抵退税以2019年3月底留抵为基数，得满足自4月1日后连续6个月留抵增长，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
2、纳税信用等级为A级或者B级；
3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
执行期限：增值税小微企业优惠政策、所得税小微企业优惠政策、减征6税2附加优惠政策执行自2019年1月1日至2021年12月31日止。深化增值税改革政策执行自2019年4月1日至2021年12月31日止。
教育费附加、地方教育费附加优惠政策：按月纳税的月销售额或营业额不超10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超30万元）的缴费义务人免征教育费附加、地方教育费附加。（财税〔2016〕12号）
执行期限：教育费附加、地方教育费附加优惠政策（财税〔2016〕12号）自2016年2月1日起执行。
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来源：曹妃甸区税务局
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