出口不予抵扣进项税会计分录?
出口退税进项税额转出的形成:出出口口收入*(征税率-退税率)。账务
由于出口退税是针对进项税额的退税,因此,出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的,当征税率和退税率不等时,税率差对应的进项税额就不允许退税。但的是在实际业务中,进项税额无法具体对应,因此,国家税务部门规定作上述进项税额转出。
实退税际报税时,进项税额填在附表二第18行。
转出的进项税额,下一步会计分录是在月末,和其他增出口退税值税贷方明细科不予目外贸一起
借:应交税金——增值税——进项部门税额转出
贷:应交税金——增值税——未交税金外贸
材料暂估入库,进项税企业如何做?
材料暂估入库,进项税可做暂估入账,也可不暂估入账。出口退税
一、进项税暂估入账,会计分录为:
1账务、暂估入库时:
借:原材料——暂估
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——暂估
2、收到发票后:
①先进行冲销:
借:原材料——暂估(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款——暂估部门(红字)
②再按不发票入账:
借:原材料
应交税费—不—应交增值税(进项税额不予的)
贷:应付账款
二、进项税不暂估入账,会计分录为:
1、暂估入库抵扣时:
借:原材料——出口退税暂估
贷:应付账款——暂估
2、
收到发票后:
①先进行冲销:
借:原材料——暂估(企业红字)
贷:应付账款——暂估(红字)
②再按发票入账:
借:处理原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
暂估入账的使用:
企业本月购买物资,至月末发票单据仍未抵扣到达的,则对到库物资处理做暂估入账处理。
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