一企业所得税税率及计算方法：
1、要企业所得税交税税率：
25% | |
20%（实际减按10%） | （1）非居民企投资业，在中国境内未设立机构，场所却有来源于境内所得的 |
20% | 符合条件的小型微利企业 |
15% | （1）国家需要重点扶持的高新技术企业，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类） |
2. 企业所得税计算
（1）应纳税所得的计算
直接法： 应纳税所得额交=收入总额-不征税收入-免税收入-准企业所得税予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
企业间接法： 应纳税所得额=会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额
（2）应纳税额的计算 应纳税额＝应纳税所得额适用税率－减免税额－抵免税额
二、企业所得税常用扣除项目及相关规定：
项目 | 扣除标准 | 超标准处理 |
职工福利费 怎么 | 不超过工资薪金总额 14%的部分准予 | 当年不得扣除 |
工会经费 | 不超过工资薪金总额 2%的部分准予 | 当年不得扣除 |
职工教育经费 | 不超过工资薪金总额 8%的部分准予扣除 | 当年不得扣除；但超过部分 |
业务招待费 | 按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ | 当年不得扣除 |
广告费和业务宣传费 | 不超过当年销售（营业）收入15%以内的部分，准予扣除 | 当年个人不得扣除；但超过部分，准予吗结转以后纳税年度扣除 |
公益性捐赠支出 | 不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除 | 当年不得扣除；但超过部分，准予结转以后 3 年内扣除 |
不得扣除项目： （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益 （2）企业所得税税款 股权转让（3）税收滞纳金 （4）罚金、罚款和被没收财物的损失 （5）超收益过规定标准的捐赠支出 （6）与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出 （7）未经核定的准备金支出 （8）企业之间支付的管理费 （9）与取得收入无关的其他支出
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