[玫瑰]年末结账的账务处理[玫瑰]
1、结转本年利润
亏损：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
盈利：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
2、计提法定盈余公积（国家的法律或行政规章为依据提取）
借：利润分配-计提法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
3、计提任意盈余公积（公司章程）
借：利润分配-计提任意盈余公积
贷：盈余公积-任意盈余公积
4、计提股东分红
借：利润分配-应付股利
贷：应付股利
5、结转利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-计提法定盈余公积
-计提任意盈余公积
-应付股利
[玫瑰]年度汇算清缴账务处理[玫瑰]
1、补提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交企业所得税
2、缴纳企业所得税
借：应交企业所得税
贷：库存现金/银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
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