股权可以零元转让要交什么税(0元转让公司股权需要交什么税)

对于大部分人而言，股权转让可能比较陌生，对于股权转让的具体概念和情形也比较模糊，所以，我们先来看下什么是股权转让，以及股权转让的情形。

概念上来讲，比较简单，就是个人将股权转让给其他个人或法人的行为。规定上，依据总局公告2014年第67号，主要包括6种情形：

一般情况下，股权转让需要按财产转让所得项目征收个税，税率是20%，应纳税所得额的计算方式是：转让收入－股权原值-合理税费，该交的税款计算公式是：应纳税所得额×税率。

所以，在这里就有一个问题，如果股权转让收入为0，要不要缴个税？从上面公式上来看，定然是没有个税的，但是在实务中，要分为三种情况来看。

一、股权转让收入明显偏低且无正当理由

这种情况下，即便转让收入为0元，税务机关也会核定股权转让收入，让你缴纳个税的。在这里有两个点需要解释一下：

1、什么是转让收入明显偏低？

规定上，有这么6种情形，属于收入明显偏低，具体如下：

法规条文读起来比较生硬，我们通俗理解一下，可以得出下面这么几条：

注意，只要满足上面6条中的一条，就会被判定为收入明显偏低。

我们举个例子，歪嘴0元转让A公司10%的股权，转让时，A公司的净资产100万，无土地使用权等，则对应的净资产份额是10万。那么，转让收入低于净资产份额，就属于收入明显偏低。

2、正当理由的认定

关于正当理由的认定，其实政策描述得也很清楚，具体有以下4种：

比如，将股权转让给子女，且能够提供身份关系证明的，股价偏低的，也是属于有正当理由的。

具体税务机关是如何核定呢？主要有三种核定方法：净资产核定法、类比法和其他合理方法。

核定收入之后，按照核定收入-股权原值-合理税费，然后再乘以税率计算应纳税额，如果核定收入-股权原值-合理税费＞0，则需要交个税，否则不需要交。

二、股权转让收入不是明显偏低

在这种情况下，如果转让收入为0，转让成本为0，或应纳税所得额为0，则不缴纳税款。但是不是明显偏低的认定，需要同时满足以下几个条件：

三、股权转让收入明显偏低，但有正当理由

关于收入明显偏低，及正当理由的认定，在上文已经详细说明，在这里不做赘述。在这种情形下，如果应纳税所得额≤0，则不缴纳税款。

所以，如果老板0元转让股权，一定要视情况来判定，不懂的会计千万别胡来，弄错了小心税局找上门来，让你补税。