汇算清缴完成后,有补税的、有退税的,看看日历都5月份了,补或退的税是上年的,需要跟今年的税款分开统计,那如何记账呢?下面就来列列会计分录:
补税的会计处理
1.汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费----应交企业所得税
2.缴纳年度汇算清缴应缴税款
借:应交税费----应交企业所得税
贷:银行存款
3.结转以前年度损益调整
借:利润分配----未分配利润
贷:以前年度损益调整
4.调整盈余公积公益金(不提的不用记这笔)
借:盈余公积----法定盈余公积
盈余公积----法定公益金
贷:利润分配----未分配利润
退税或抵税的会计处理
1.汇算清缴后,全年应交税少于已预交税
借:应交税费----应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2.结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
3.调整盈余公积公益金(不计提的不用记这笔)
借:利润分配----未分配利润
贷:盈余公积----法定盈余公积
盈余公积----法定公益金
4.多预缴税分两种情况,退税或抵税
(1)退税的
借:银行存款
贷:应交税费----应交企业所得税
(2)多交税款不退税用来抵减下年度预缴税
借:所得税费用
贷:应交税费----应交企业所得税
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。