汽修厂怎么报税(维修营业执照经营范围)

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澳大利亚税制

澳大利亚是一个实行分税制的国家，税收收入分中央税收和地方税收。直接税是这个国家的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。而在中国，主体税种是间接税。

澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

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澳洲主要税种

中央税也就是联邦税收包括：个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税等税种，以及联邦国企上交的部分利润等。

地方税即州政府税主要包括：工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等。

澳税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报所得税。一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。

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TFN税号及可报开销

在澳洲工作留学前，一定要通过澳大利亚税务局申请一个税号（TFN），有了TFN税号，雇主就要按照一定比例提前从你的工资里面扣税交给澳洲税务局。并且雇主以及公司需要给你相应的权益和保障，比如保险、养老金等。

而在澳洲，不管是在工作、经营公司或是创业中产生的许多跟职业和生意直接相关的开销其实是可以在报税时计入开销，从而减少税额。

税局的黄金准则：

• 1. 确保它跟你的工作或业务相关
• 2. 必须确保钱是自己花的且没有报销过（以免公司方面报重）
• 3. 留下Receipt或其他记录作为证明

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退税流程

澳洲的财政年是每年的7月1日——明年的6月30日，这也就是你年收入的计算周期，比如说你2017年的收入，是从2017年7月1日到今年6月30日的。每年的7月和10月是澳洲法定的审税期，你需要在规定的期限内向澳洲税务局办理返税。

你可以自己通过澳洲税务局网站电子退税或亲自去填表退税。也可以找专业的税务代理帮忙，当然需要支付一笔费用（两种方式的申报截止日期可能不同）。推荐大家自己通过网站办理电子退税，因为这样无需花费费用同时比亲自填表退税节约时间，办理速度快一些。

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主要报税种类

1. 澳洲个人缴纳所得税税额

澳洲个人所得税根据年收入的多少进行申报。对于符合条件的澳洲居民，有一定的免征金额，但高于该额度后，税率会从19%-47%不等。总的原则是，挣得越多，交得越多。

2. 企业缴纳的工资税额

工资税额为澳洲州政府征收的税金，按照工资基数由公司缴纳，而不从员工工资中扣缴。各州政府收取的税率有所不同。当然，申报收入的时候，也可以申请税务减免。

3. 资产增值税（CGT）

英文全称Capital Gain Tax，是澳洲有房的移民都需要了解的税种，在澳大利亚出售物业、土地时需要缴付。资产增值部分全额或部分（根据物业持有时间）计入纳税人当财年个人收入中，计算具体纳税额。澳洲公民需要申报在全世界拥有的的物业增值，而外国人则只需要申报澳大利亚的物业税。

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准备报税材料

报税的文件资料有多种，主要包括：

• 公司给你的税单Group Certificate或去年税务记录tax return orassessment notice
• 工资单
• 其他所有收入记录，如退休金、福利金、卖出股票、收进租金
• 所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、机票、账单、私人医保编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等）
• 公司或小生意的账本明细册

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手把手教你网上自助报税

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2017-2018财政年度税率

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房地产的负扣税

谈起澳洲房地产的税收政策，一个规避不了的话题就是负扣税。它的特殊之处就在于在当今世界主要国家中，澳洲可能是唯一一个还在使用这个政策的国家。

负扣税政策的官方名字叫Negative Gearing，简单来说，如果你在一项商业活动中蒙受了亏损，那么你可以用这个亏损来冲抵你在其他方面的收益，最后达到减少你的应纳税收入，进而降低你的应交税金的目的。

从本质上讲，就是由政府或者全体纳税人来帮你共同承担一部分损失。该政策的本意并不是特指房地产投资上的Negative Gearing，而是所有可以负扣税的项目都可以被称为Negative Gearing，只不过在房地产投资上使用的最为频繁而已。

在一个财政年度中，维持物业的现金支出，例如银行贷款利息，水费，电费，市政费，和非现金支出,例如房屋折旧等，超过（房租），所带来的负向应税收入，我们称之为负扣税。

之所以与税务挂钩是因为此负向应税收入可以抵减其他来源的正向应税收入，例如，工资收入（Salary/ Wage），资本利得（Capital Gain）等，以此降低应税收入，达到终减少缴税的结果。如果纳税人除物业收入外没有其他收入来源，或其他来源收入少于负扣税，那么在现行政策下，没有冲抵的负扣税可以累积并延续到之后的财政年度，直到与足够的正向应税收入进行对冲。

房产的那些费用可以申报退税？

• 租房广告费（Advertising for tenants）即，投资者在招租时产生的广告费。
• 物业管理费（Body corporate fees/Strata fees），通常情况下，Apartment, Unit和Townhouse等会有相关的物业管理费。
• 地税（Land tax），通常带地的房子都会有。
• 清洁费（Cleaning），关于清洁投资房的费用。
• 市政费（Council rates）
• 房屋及设施折旧（Depreciation expenses），在专业评估机构出具的物业折旧评估报告中，根据此报告中的Division 40和43来决定每年可以申报的金额。
• 园艺和锄草费用（Gardening and lawn mowing），为投资房修整园艺所产生的费用。
• 房产保险（Insurance）
• 房贷利息（Interest on loans），如果投资房是通过贷款购买的，那所产生的贷款利息也可以退税
• 法务费（Legal fees），请注意，购房卖房时产生的律师费则不能计入此项。
• 除虫费(Pest control)
• 房屋中介代管费（Property agent fees）,如果投资房是交给中介管理，那中介收取的管理费用也可以退税。
• 房屋维护维修费（Repairs and maintenance）, 如果房屋有部分损坏或者需要做维护时所发生的费用可以退税。
• 文具，电话费和邮费（Stationary，telephone and postage），房东和房屋管理中介等的信件往来产生的邮费和联系租房事项时产生的电话费，文具费都可以退税。
• 交通费（Travel expenses）, 去视察房子或收房租时产生的交通费用。 如: 房东本人在悉尼或者是海外而其投资房在墨尔本，如果因为要处理出租房事项从悉尼或海外赶往墨尔本，产生的交通费用可以退税。
• 水费（Water charge），房东为出租房支付的水费（水务服务费，下水道系统服务费，水务管网服务费），注意房客自付的水费不能计入退税。
• 其他房屋出租费用（Sundry rental expenses）可以包括一些零碎的杂项费用。

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退税小贴士

1、舍得花钱请会计师

如果你有房有车有家庭，有好几项收入来源和支出，一般来说不要自己报税，应该找个好的会计师。他不但可以帮你做账，还可以代表你的利益来专业答复税务局的查询。不要太计较会计师的收费，因为他们熟悉你的个案，弥补旧的漏洞，开新的节税方案给你，每年都能做到最大的合理化。

2、很多合理支出都可以在退税时用上

你要保留好合理支出的凭证，因为它们很可能可以合理申报退税。比如说电脑升级，维修，电池，汽车维修，保险，汽油，招待客户，出差费用，家具设备折旧，损耗，上网，清洁，电话手机费等等。

3、夫妻收入

如果夫妻收入有一高一低或一有一无，高收入的一方可以为低收入一方购买配偶退休金，最高可以获得$540的税务优惠。当然，还有一些其他途径，比如说把本来双方平均拥有的房产改为高收入方占比例高些，或高收入方支付家务工资给低方（要有书面凭证）。

4、注册一个小生意

代替你个人从事同样的打工工作，这个途径也可以帮你退税。因为一般来说，单单的打工者是没有多少项目可以退税的，但如果参与多种经营，就有丰富多彩的退税空间了。比如说在打工之余炒股，年交易次数40以上，投入资金数万。能赚钱的话当然最好，但是如果亏了钱，可以报损失，作为负数合并在你的年收入里面，这样就可以少交税，换句话说，等于让税务局帮你买了部分单。

5、如果你有多套房产

如果你有几套房产的话，尽量自住在增值最大的房产中。拥有的资产尽量超过一年后再出售，这样的话可以享受50%的增值折扣。如果你在未来有出售投资房的意向，那尽量在你的年收入大幅下降的情况下，比如说退休，辞职，长病，工伤的时候，再出售你的投资房，这样可以少付增值税。如果你有投资房又想拿养老金，记得在你退休的五年前就把资产转移掉，否则依然会计入你退休时候的资产。

6. 房屋折旧可“抵税”

房产折旧报告通常需要专业人士来准备，如果是在每年财政年结束前(6月30日)做好并付费的，那么也可以作为折旧抵税的一部分获得全额退税。从数据来看，房产投资者在第一年就可以退回平均$4,000到$15,000不等的税款。房产的年龄和折旧抵税有直接的关系，通常来说，房子越新，折旧抵税就越多。