个体户对公支付免税额度(小规模个体户免税额度)

3月1日支付即将迎新政，个体户火了的同时存在哪些涉税风险？

而最近个体户更火了！你知道这些有利于老板的税收政策吗？

个体户之所以火起来，与它的一些特点有关系，跟个人独资企业十分相近，比如:

1.个体工商户没有企业所得税，可以比有限公司少交25%。

2.个体工商户个税核定征收，低至0.5%，这个比个税分红20%低了90%。

3.个体工商户可以直接收款，无需公户，方便快捷。

4.个体户可以直接公转私，无需重复缴小规模纳个税

为什么很多一般纳税人喜欢用核定征收呢？

因为一般纳税人的个人独资企业没有企业所得税，个税可以核定征收，所以大多不需要进项，总体税负很低，一直受到一些企业的追捧。

但是从个人独资企业政策的出发点来看，这些每年营业额超过几千万的企业，其实与政策是相背的，上千万的企业不可能没有个体户能力提支付供完善的财务人员和完善的财务制度，所以针对这样的企业进行调整是必然的。

企业如何享受核定政策？

国内某些地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。比如我市园区：

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励，

个体户开发票，有哪些需要注意的点？

个体户，一直都是我国市场主体的重要组成部分，同时因为个体工商的某些属性，部分人会想要设立个体户还进行税务筹划的相关操作。小规模

但是可以说，理性很丰满，现实很骨感。去年，就有地方税务处置了大批违规涉税问题的个体户。

反复重申过的一个要点就是，税务筹划必须建立在合法合规的基础之对公上，否则一切免谈！个体工商户更不会是税务筹划的法外之地。

在去年，个体工商户因为虚假违规开票被处罚的不在少数，严重者甚至被判处刑罚！

2022年，小编想提醒一下各位个体工商户，金税四期之下，开发票必须注意以下几点：

1免税额、开票必须遵循真实业务原则。

这个不必再强调，相信大家都明白，以票控税，开票必须遵循真实的经营业务原则。

2、保留存储记录好业务的流程链

怎么证明你的发票是据实开具的？怎么证明这笔业务真实发生了？这就需要除了发票之外另外保留的凭证，比如付款流行证明、签订的合同、涉及到货品的话是货物进出的数据。

3、不要使用虚假的地址和经营场地

大家应该都注意到了，去年对于使用税收洼地进行违规筹划的稽查正在收紧！如果某人投资名下的个体工商户全都集中于税收洼地，这样税务局很难不重点关注你了！

4、资金流是真实的

个体工商户对待资金流转一直都是比较随意的态度，但是老账人提醒各位，还是要处理好相关的工作，尽量避免随意的使用个人账户、网银、现金进行收支，保证三流一致。

5、确保业务真实，拒绝虚假合同

虚假阴阳合同已经被查处得很严厉了，合规经营，应该保证所签订合同的真实性，拒绝虚假交易。

此外，个体工商户的投资注册还应该具备有合理的商业经营目的，避免仅仅使用其作为开票的手段。

个体户常见的涉税风险

不建账、记账

根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户也必须建账，接受税务部门监督管理。

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令〔2006〕17号）第三条规定：“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

第四条规定，“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

如果达不到建账标准的个体户，需经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。

个体户不报税

个体户并非全部免税。根据国家规定，个体户月收入在15万元以下时，可以免增值税。政策优惠只适用于增值税小规模纳税人，如果是一般纳税人，则不能享受。虽然个体工商户有免税政策，但是税务登记证必须要办理！除了增值税之外，个体户还要交个人生产经营所得税。

未按时、按规定报税

根据相关法律法额度规：在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

对于能够规范设置账簿以及进行会计核算的个体户来说，在领取营业执照后就应该按时、依法办理相应的税务登记报税。

个人账户对公

有些个体户老板利用微信、支付宝个人账户收款不入账，实际上这种属于隐匿收入，是逃税漏税的行为！

未开票收入

未开票收入是因为销售金额很小并且是对自然人的销售。例如街边的糕点店的客人大部分是散客，购买后一般不会索要发票，这时取得的收入就是未开票收入，应免税额按时做申报，不按时申报的话会被税务机关罚款。

虚开发票

利用小规模纳税人免征额的优惠政策为其他单位虚开增值税发票；发票开具不及时或者开具的发票信息与实际业务不符等，都会加大税务风险。

个体户工商年检

个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告。对公个体户不按时报送工商年报，有可能会被吊销营业执照，会被列入经营异常名录影响个人贷款、买房、出国等等。

在大数据监测下，只要是从事生产经营的主体，都会个体户受到监察机构的全方位监控，没有什么空子可钻，不会因为你是个体户就“法外开恩”！个体户们一定要做好自查，不然一不小心，工商局、税务局就会找你约谈哦~

公转私将严查！个人银行账户收款高于这个数的千万要小心了！

2022年，有以下9类交易的，将被税务重点稽查！

①当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上。

②公转公超过200万元以上。

③私户转账金额过大：境内转账超过50万、境外转账超过20万。

④规模很小的企业，却常搞出上巨大的流水。

⑤转入转出异常情况，比如分批集中转出，或者分批集中转出。

⑥经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度。

⑦公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账。

⑧频繁免税开户销户，在销户前有大量的资金活动。

⑨闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。

公转私20万将会被银行监管，公司账上的钱，你不能再随意转到个人卡了，否则，你的银行卡很有可能被冻结！

除了，大额现金存取会被重点监控，企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账也会被重点监控！

公转私这11种情况，你可以放心大胆的转

“公转私”并不是不能碰触的红线，但是需要有合理的商业目的。下面这11种情况下“公转私”，可以放心大胆的转：

1、发放工资

这个发工资，包括老板的工资和员工的工资。公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。

提醒：企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得支付税。

2、跟个体户做生意

个体户如果没有对公账户，可以直接公转私打到对方个人卡。

3、员工差旅费报销

公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。

提醒：符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。

4、支付个人劳动报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人额度所得税。

提醒：企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。

5、股东利润分红

公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。

提醒：公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。

6、向自然人采购

公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。

提醒：公司需取得合规发票方可税前免税扣除。

7、归还个人借款

公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。

提醒：如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：

风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。

8、支付个人违约赔偿金

公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。

提醒：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。

9、个人独资企业的利润分配

个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

提醒：个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。

10、支付离职赔偿金

11、公司向个人房东转房租款

中国国家税收环境极其复杂，不敢诗老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

《避税》这本书在2021年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。

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