企业年金试行办法的条例(企业年金办法与企业年金试行办法)

企业年金&职业年金

答：企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

职业年金，是指事业单位及其工作人员在依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。

公司必须为员工纳企业年金吗？

答：企业年金是属于一种补充性养老保险的制度，是企业单位给职工建立了一种福利待遇，并不属于强制缴纳的，那在这种情况下，企业年金对于我们大家来讲，是属于社保之外的另一份养老金待遇，当然是缴纳的越多越好了。

企业年金的缴费比例是多少？

答：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的12%。即单位缴费为本单位工资总额的8%，本人缴费比例为个人工资的4%，由单位代扣。

企业年金可以在个税中扣除吗？

答：依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

企业交付年金需要缴纳个税吗？

答：税制改革后，单位和个人缴存企业年金、职业年金的税收政策没有变化,仍按原规定执行。具体规定如下；

（1）企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

（2）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

（3）超过上述第（1）项和第（2）项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴。

个人领取企业年金需要交税吗？

答：个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得进行年度汇算，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税;按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

按年领取年金，如何申报？

答：个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得进行年度汇算，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税;按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

企业年金值得交吗？

答：企业年金分为企业缴费和个人缴费，好处多余不足，不足就是当期个人到手的钱会少点，但企业承担的部分多一点，通常来说，只有效益较好的企业，才会有企业年金，企业年金在国家政策指导下成立，属于我国城镇职工养老保障体系中的三大支柱之一，其余两者是基本养老保险、个人储蓄养老，站在个人的角度，当然希望企业缴纳企业年金。

企业年金必须退休才能领取吗？

答：企业年金是一种强制储蓄的养老金，职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人帐户中提前提取资金。但是也有一些特殊情况：

（1）出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根据本人要求一次性支付给本人；

（2）职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取

什么企业能给职工缴企业年金？

答：符合下列条件的可以建立企业年金：

（1）依法参加基本养老保险并履行缴费义务；

（2）具有相应的经济负担能力；

（3）已建立集体协商机制。

企业建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

【政策依据】《中华人民共和国个人所得税法实施条例(国令第707号)》

《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知(财税〔2013〕103号)》

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 （财税〔2018〕164号)》

《企业年金试行办法》