煤炭资源税政策改革线路图(煤炭资源税征收管理办法)

煤炭贸易税负有多重，做过煤炭贸易的老板都知道。其主要表现为，采购缺进项，货物运输没成本票。煤炭贸易的增值税率为13%，缺进项发票，增值税的税负就会过高。货物运输等费用支付没成本发票，利润就会虚高，所得税的税高就会过高。那做煤炭贸易的企业，要如何解决税负问题？

例如：煤炭公司年收入1亿，在没有任何进项成本票的情况下，该公司所得税享受默认核定跟增值税奖励，最终需要缴纳多少税？

增值税：1亿*13%≈1300万（为方便计算，含税部分就暂且不算）

财政扶持奖励：留存50%，奖励比例根据80%计算，1300万*50%*80%≈520万

附加税：1300万*12%≈156万（附加税为增值税12%）

企业所得税按照0.8%—2%默认核定，开票1亿，需要缴纳的所得税为80万—200万。

公司年收入1亿，没有任何进项成本的情况下，增值税纳税1300万，可以享受财政扶持奖励520万。开票1亿，所得税只需交80万—200万%，具体金额根据申报的税点而定。

2：货物运输等费用支出成本票，可以让货车司机成立个体户给公司开具发票。个体户成立在税收园区，可以享受核定征收。1.2%核定所得税，增值税1%，总税率仅为2.26%，开票100万，只需交2.26万的税。并且个体户可以开具1%的专票给公司抵扣增值税，实际税率只有1.26%。个体户因为享受核定征收，每年开票不能超过500万。

3：货物运输等费用支出成本票，还可以通过税收园区，自然人代开获取发票。自然人代开同样可以享受核定征收，0.7%核定个人所得税，增值税1%，总税率仅为1.76%，代开100万，只需交1.76万的税。自然人代开只能开普票，只能抵扣企业所得税，但是每个自然人，年或单次，最高可以代开2499万，代开额度高，非常适合高额的发票代开。并且会有完税凭证，不用担心后期再补缴个税。