税务筹划客观题答案(税务筹划学第六版课后答案盖地)

一、单项选择题，每题所给的选项中只有一个正确答案。

1、小王2009年8月税前工资为5600元，缴纳五险一金600元，公司还给小王缴纳了400元的商业保险保费。当月，小王还取得了兼职收入2000元。则小王当月需要缴纳的个人所得税为( )元。

A 565

B 625

C 705

D 825

2、某人某月取得工资收入7000元，扣除2000元的免征额，其实际税率为( )。

A 8.93%

B 10.10%

C 12.60%

D 14.70%

3、平均税率是( )之间的比值。

A 应纳税额与税前收入

B 应纳税额与税后收入

C 应纳税所得额与税前收入

D 应纳税额与应纳税所得额

4、某人某月取得工资收入7000元，扣除2000元的免征额，其平均税率为( )。

A 11.10%

B 12.50%

C 13.10%

D 14.70%

5、( )是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

A 名义税率

B 实际税率

C 平均税率

D 边际税率

6、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A 0.1‰

B 0.3‰

C 0.5‰

D 0.8‰

7、( )是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。

A 绝对节税原理

B 组合节税原理

C 相对节税原理

D 风险节税原理

8、( )主要是考虑了节税的风险价值。

A 绝对节税原理

B 组合节税原理

C 相对节税原理

D 风险节税原理

9、在( )中，一般根据以往的数据和经验，运用概率论来量化风险，用计算期望值的方法来选择节税方案。

A 确定性风险节税原理

B 不确定性风险节税原理

C 直接性风险节税原理

D 间接性风险节税原理

10、现实生活中许多税收筹划存在着不确定性风险，这种风险在税收筹划时也是必须要考虑的，把这种风险节税称为( )。

A 确定性风险节税原理

B 不确定性风险节税原理

C 直接性风险节税原理

D 间接性风险节税原理

11、( )通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值，首先通过主观概率把不确定因素转化为确定性因素，然后就可以进行定量分析。

A 确定性风险节税原理

B 不确定性风险节税原理

C 直接性风险节税原理

D 间接性风险节税原理

12、( )主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响，在一定时期和一定环境下，通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化。

A 绝对节税原理

B 组合节税原理

C 相对节税原理

D 风险节税原理

13、税收筹划的基本方法不包括( )。

A 避免应税收入的实现

B 避免适用较高税率

C 充分利用“税前扣除”

D 提前纳税义务发生时间

14、我国《个人所得税法》规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的( )的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A 应纳税所得额30%

B 应税收入30%

C 应纳税所得额50%

D 应税收入50%

15、我国目前政府举办的基本养老保险计划在课税模式上属于( )模式。

A EET

B ETE

C ETT

D EEE

16、从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停征企业所得税，其投资所得比照( )征收个人所得税。

A 工资薪金所得

B 个体工商户的生产经营所得

C 劳务报酬所得

D 企事业单位承包、承租经营所得

17、张小姐2009年5月工薪收入24000元，若这笔工薪收入转化为劳务报酬收入，则可节税( )元。

A 0

B 125

C 175

D 285

18、个人取得不同劳务项目的劳务报酬所得，应当加以区分并分别减除费用，计算缴纳个人所得税。这描述的是劳务报酬所得税的筹划方法中的( )。

A 分项计算筹划法

B 支付次数筹划法

C 费用转移筹划法

D 收入增加筹划法

19、张教授1月份为某企业进行培训，获得劳务报酬60000元，2、3月份在家调养，没有任何收入。若将张教授的劳务报酬以每月20000元的形式平均分摊到1、2、3月份中分发，则可以节约( )元的税款。

A 0

B 1250

C 1925

D 2800

20、( )，即为他人提供劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利，将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。

A 分项计算筹划法

B 支付次数筹划法

C 费用转移筹划法

D 收入增加筹划法

21、缴纳契税时，土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的( )为计税依据。

A 成交价格

B 市场价格

C 价格差额

D 合同价格

22、城镇土地使用税的征税范围不包括( )。

A 建制镇内国家所有的土地

B 工矿区内集体所有的土地

C 工矿区内的国家所有的土地

D 农村集体所有的土地

23、车船使用税实行有幅度的分类定额税率，征收办法为( )。

A 按月征收

B 按年征收

C 按年征收，分期缴纳

D 购买车辆次日征收

24、随着税收制度的完善，纳税筹划方案会因政策的变动而变得毫无价值，甚至带来涉税的风险。这描述的是纳税筹划风险中的( )。

A 政策风险

B 执法风险

C 市场风险

D 操作风险

25、从我国目前纳税人的业务素质来看，纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策和业务的了解及掌握程度并不高，因而其纳税筹划的风险较大。这描述的是纳税筹划风险中的( )。

A 政策风险

B 执法风险

C 市场风险

D 操作风险

26、有的企业资金紧张，但纳税筹划方案要求其大量涉足新领域，兴办新企业。纳税筹划方案设计不科学，纳税筹划的结果便可想而知。这描述的是纳税筹划风险中的( )。

A 政策风险

B 操作风险

C 市场风险

D 目标风险

27、我国对在境内无住所的外籍人士根据其居住时间制定相应的税收优惠政策：居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于( )缴纳个人所得税。

A 中国境内外的部分所得

B 中国境内外的全部所得

C 除中国境内支付部分的所得

D 除中国境外支付部分的所得

28、李先生2010年上半年每月工薪收入为3000元，下半年每月工薪收入为7000元。若将李先生2010年收入调整为每月4000元，年终发放一次性奖金12000元，其所发放的工资总额并未变化。则按照调整后的方法来计算应纳税额，可以节约( )元的税款。

A 0

B 625

C 925

D 1275

29、把确定性风险因素在税收筹划时考虑进去，可以作为一个定量考虑进去，把这种风险节税称为( )。

A 确定性风险节税原理

B 不确定性风险节税原理

C 直接性风险节税原理

D 间接性风险节税原理

30、税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项不属于税法中规定的免税收入( )。

A 国债和国家发行的金融债券利息

B 教育储蓄存款利息

C 股票转让所得

D 财产的增值部分的变现收入