首先我们看一下各表的定义。
资产负债表:这张报表主要告诉我们出报表的那刻,这个公司的资产负债情况如何?是穷还是富?穷的话是否一贫如洗;富的话是否富的流油。这张表最关键的地方在于什么时候编制的。昨天的穷不一定今天穷,今天富不一定明天也富。这张表最重要的一个勾稽关系就是“资产=负债 所有者权益”。
利润表(损益表): 这张表主要是反映一段时间内公司的损益情况如何。赚,赚多少?亏,亏多少。这张表最重要的一个勾稽关系就是“收入-成本费用=利润”。
现金流量表:这张表主要是反映在一段时间内公司流入多少钱,流出多少钱,还余下多少现金在银行里。这张表最重要的一个勾稽关系是“流入现金—流出现金=余下的现金”。
然后我们说一下三个报表相互之间的勾稽关系。
资产负债表和利润表(损益表)之间的勾稽关系:
资产负债表中未分配利润的期末数—期初数 = 损益表的未分配利润项
未分配利润就是企业支付成本费用,取得收入,减去税金,付完利息,将利润分给股东之后,最后余下的钱,是企业活动产生的所有经济效果。
2.资产负债表和现金流量表之间的勾稽关系
资产负债表的现金、银行存款及其他货币资金等项目的期末数-期初数=现金流量表最后的现金及现金等价物的净流量。
3.损益表和现金流量表之间的勾稽关系
两者之间的关系需要比较复杂的运算。
但是两者之间的相同点是:都是一个时期报表,反映一段时间内的活动情况。
不同点:
它们的编制基础不同,现金流量表是收付实现制,损益表是权责发生制。
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