开红字普通发票跨年怎么做账(开具红字发票跨年成本怎么处理)

关于跨年发票的处理，它主要有两种情况，一种是本年业务已经发生，但是到年底也没有及时取得发票，发票可能要到明年取得。比如说这个销售人员张三12月份出差发生了一些差旅费用，也开了发票，但是因为人没有回来，所以今年的账做不了。再比如釆购了一批货物，货物已验收入库，发票还没有收到等等。对以上情形，在会计处理上，我们正常做账，金额按照估计金额入账。在第二年取得发票时再冲销即可，这样处理的好处是能够及时入账，符合事实，账簿与报表也一致。如果不做账，第二年再做账，因为上年的账簿已结账，不能改动，只能调节报表，就会使账簿与报表不对应。至于税法上呢，只要在我们企业所得税汇算清缴之前，也就是5月31号之前取得发票，都是可以税前扣除的。

第二种情况啊，就是业务虽然发生在今年，发票也开在今年，但是呢是由去年的事情造成的，这属于资产负债表日后事项。比如说2020年12月份销售了一批货物，但是到了2021年2月份的时候，由于质量问题发生了退货行为，同时开具了红字增值税发票。这种情况怎么处理呢，如果退货很少，金额比较小，我们按今年业务做账就可以。但是如果数额比较大，同时又不属于这个小企业，执行的是企业会计准则，那么就要按照权责发生制的要求调整去年的账。那么具体怎么来处理呢？如果不涉及到损益类科目的，可以直接做调整分录，然后按正确的科目和金额入账即可，调整资产负债表期初项目。如果涉及到损益类的科目，则需要将损益类科目调整为以前年度损益调整科目，再结转到利润分配—未分配利润，另外，因为涉及到企业的损益，还需要调整之前年度的企业所得税。

也就是说做今年的账，调去年的表。调整的是去年的报表期末项目和今年的报表期初项目。如果去年的报表还没有报出，我们可以按照调整后的报表来报出，如果已经报出了，那我们就只能在做今年的报表的时候来调整上年的数额。