案例一
甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向工行借款1000万元，假设分公司贷款利率6%，2019年度支付银行的利息支出为60万元。
会计处理上：
借：财务费用-利息支出 60万分公司元
贷：银行存款 60万元
但是
好多会计在填报企业所得税汇缴申报表时，A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出怎么”账载金额填的60万元，税收金额也是60万元。企业所得税
注意
以上填写是错误的！
错了大家可以看看最新错了企业所得税汇算清缴申报表填报说明：
第18行“（六）利息支出”：
第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。
第2列填错“税收金额”填企业所得税报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”；
若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不改知如何解申报表决的问题呢？
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提醒
A105000《纳税调整项目改明细表》中的第18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。
案例二
甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向股东借款1000万元，假怎么设填同期贷款利率6%，2019年度支付个人的利息支出为60万元（但是没有取得利息发票）。
会计处理上：
借：财务费用-利息支出 60万元
贷：银行存款 60万元
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填
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