税务筹划的相关理论(税务筹划的理论意义)

企业在经营的过程中，都会合理安排生产经营，主要是从生产经营需要的角度出发。我国《企业所得税法》明确规定：“民族自治地方自治机关缴纳的企业所得税，属于民族自治地方企业的，可以减免。”自治州、自治县可以决定减征或者免征的，报省、自治区、直辖市人民政府批准。

经典节税模式

将企业注册在有优惠政策的税收洼地（注册式，不用实地办公），就是一个合理合法的节税方法：

1、有限公司（一般纳税人）在税收洼地注册有限公司，其企业增值税将根据地方财政所得部分的30%-60%予以财政扶持奖励；企业所得税按照地方财政所得部分的30%-60%予以财政扶持奖励。

2、个人独资企业或者合伙企业（一般纳税人）对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，降低所得税税率，通过税收筹划彻底解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

二、创建一家独立的公司

重新注册一家独立的销售公司可以用来分担公司的娱乐开支、广告费和应交税款。假设公司年销售收入为M，营业招待费为n，则全年可扣除的招待费为Mx5‰和Nx60%的较小者。只有当Mx5‰=Nx60%时，公司才能完全扣除营业招待费，即费用N=0.83%M。然而，公司的招待费不可能完全按照这个比率来实现。

三、用有限的资金做更多的事情

延迟确认收益：主要目的是利用资金的时间价值。如果公司在交易中处于主导地位，可以在合同中约定最晚付款日期，到期后开具发票。正常情况下，对方公司会在此日期之前全额支付货款，但该公司不会开具销项发票。这时，企业就可以占据它的使用权，用这些资金做更多的事情。

延期付款或分期付款：企业也可以在合同中约定付款日期。在到货日期前，企业收到货物后不付款。此时，企业仍然有权使用这部分资金，根据资金的时间价值理论，公司可以利用这些资金赚取更多的利润。

四、合理运用税务法规

根据规定：“研发费用计入当期损益未形成无形资产的，按照当年研发费用实际发生额的50%直接抵扣”；“研发费用形成无形资产的按照该无形资产的150%在税前摊销”。因此，企业可以增加在研发成本上的投资，以降低基础税费。

五、使用合规的税筹方案

要树立守法意识，在主观上不能有偷税漏税的观念。企业财务人员加强对法律法规学习，使他们的税法知识随国家法律的变化而更新，不能落后。除此之外，企业有必要与专业的税筹机构合作，量身定制合法合规的企业税筹方案，使税收筹划方案与企业的发展目标相一致，最大限度地合法节税，促进企业的发展。