煤碳贸易公司核定征收企业所得税(煤炭销售企业所得税税负)

煤炭贸易公司最缺的是什么？是进项！进项问题是每个煤炭贸易公司的通病，上游是个体或者私人，无法开具13%的增值税发票或者只能开具3%的增值税发票，而下游却需要13%票，税负差就很明显了。不光是进项增值税问题，很多煤炭公司的企业所得税也是一个难题需要解决，没有发票就没有成本，光靠物流人工等成本完全不够，那么高昂的企业所得税也需要合理解决。

由《税收胖胖》所提供的“税收洼地”就可以合理解决煤炭的进项和成本问题。该煤炭贸易公司可以以分公司、子公司或者新公司的方式入驻到园区，不需要实体办公，合理分包业务在园区纳税，即可享受园区内的税收优惠政策。园区针对新成立的煤炭贸易公司，给与企业所得税核定征收和增值税返税的政策，核定企业所得税税率为1%，增值税享受地方留存部分的30%到90%的返还，地方留存为41%，当月纳税次月返还。

例如某煤炭贸易公司年营业额为5000万元，由于上游是私人，所以无法取得进项与成本，那么正常缴纳增值税和企业所得税会有多高？

增值税：5000万/1.13*13%=575万

附加税：575万*12%=69万

企业所得税：5000万/1.13*25%=1106万

总纳税额1700多万，这就是煤炭行业的税负。

若在税收洼地成立一家煤炭贸易公司，用这家公司来接这5000万的业务，同样是没有进项，同样是没有成本，它所需缴纳的税到底有多少？

增值税：5000万/1.13*13%=575万

奖励：575万*41%*70%=165万，实际缴纳的增值税只有575万-165万=410万

附加税：575万*12%=69万

企业所得税：5000万*4%*25%=50万（核定利润率4%，再按照25%企业所得税进行纳税）

总纳税额只有529万，直接省下了一千多万的税费，并且当地税务还会出具相关的核定征收鉴定表，所以并不用担心后期稽查的风险。