企业所得税计提与缴纳分录(计提和缴纳企业所得税的分录怎么写)

什么是企业所得税？预缴和汇算是怎么一回事？它是怎么计算的？实务中应该如何进行账务处理？会涉及什么样的科目？

计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额x所得税税率

以查账征收为例，

季末预缴时：应纳税的所得额=利润总额（在不考虑以前年度亏损等情况下）

年末汇算时：应纳税所得额=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额（纳税调整的金额即按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等）

注：企业所得税的缴纳是根据累计金额来计算的。

账务处理

企业应设置“所得税费用”科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

确认时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费

期末，将其余额转入“本年利润”科目，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

结转后，“所得税费用”科目期末余额为零。

案例分析

2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元，并结转本年利润。其相关会计分录为：

计提时，

借：所得税费用30000

贷：应交税费30000

结转时，

借：本年利润30000

贷：所得税费用30000

发布于2天前