企业财务管理的重点(财务管控的重点在哪些方面)

市值工匠&企业合规师葛玉飞注意：集团公司的财务管理确实是最重要的事务。本文的财务组织制度重点是澄清母子公司之间的财务管理机构、参与财务管理的人员之间的秩序、地点、日常会计的规则。

第一章总则

第一条为规范集团公司以及纳入集团范围内企业的财务组织管理，根据《公司法》、集团公司各项管理制度要求及国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的要求，制定本制度。

第二条财务管理关系遵循的原则

1、充分发挥集团整体优势、互利、平等、竞争、效率的原则，共同发展壮大。

2、根据《公司法》建立自己的法人治理结构，享有独立的法人财产权，独立行使民事权利，承担民事责任。

3、根据资产（股权）的纽带关系，集团公司按全资子公司（或子公司）、控股公司、制公司、分公司（以下简称各公司）处理集权和分权关系，享有资产收益权和重大决策权。并依法对各公司实施财务活动的监督管理。

4、遵守合同协议，按市场规则办事，维护法人权利，按章程分配收入。

财务管理关系第二章

第三条集团公司所属子公司的全部或部分资资于集团公司，集团公司与子公司的投资关系。

1、集团与全资子公司和控股子公司的财务关系。

（1）集团公司行使投资者财务管理的决策职能，集团公司财务管理中心行使投资者财务管理的执行职能；

（2）根据《公司法》和国家有关规定，集团公司行使资产收益权和重大决策权，规范母子公司之间的财权关系；

（3）子公司董事会行使经营者财务管理和经营管理的决策职能，子公司财务机构行使经营者财务管理的执行职能；

（4）集团约束和控制子公司财务机构的建立、会计政策和制度、资产管理、外商投资和融资的统一、外商担保、资产损失的处置和收入分配。

2、集团公司内部公司之间的财务关系

(一)全资子公司、控股子公司均为独立法人，实行独立核算，自负盈亏；

（2）子公司相互提供产品和劳动合作，价格制定遵循市场原则，子公司双方协商定价，签订经济合同或协议；

(3)子公司和控股子公司可以相互参股；

(4)按照市场原则办理子公司与子公司之间的资金贷款和收支业务结算。

3、集团公司与分公司之间的内部财务关系

分公司不具有独立的法人资格，是集团公司的主要生产部门，主要是成本控制、内部独立会计、自计盈亏，其财务管理由集团公司统一控制和管理；财务管理和三级会计。

第四条建立严格的经济责任和奖惩制度。结果管理与过程管理相结合、外部约束与内部自律相结合。通过加强集团公司对子公司的外部财务管理和内部控制制度，实施经济责任制指标全过程的评价和评价，严格实现奖惩。

第五条制定集团公司对子公司的财务管理办法和细则，由集团公司决定子公司的财务会计行为（或事项）；如何确保集团财务体系在子公司全面实施；如何确认子公司对集团公司资本的保值增值，集团公司财务管理中心将规定子公司的财务管理办法，并细化为财务细则。

第六条各子公司应当根据国家有关规定和集团公司的财务管理制度和原则，结合公司的经营特点，制定内部财务管理制度，约束经营者的经营行为和财务行为，形成母子公司的财务支持制度。

第七条完善财务组织分工，实行财务总经理委派制和财务经理备案制。

股东大会和集团董事会决定子公司是否设立财务总经理，财务总经理是董事会财务管理的高级专业人员，为其提供专业顾问，并授权进行日常经营者的财务决策。子公司财务总经理由集团公司任命；公司财务管理中心经理由同级董事会任命，报集团公司备案；原则上，未经集团公司批准不得更换。同时，子公司设有财务部，负责履行子公司财务管理的执行职能；分公司无财务总经理；集团公司指定的财务人员由集团公司财务管理中心进行评估和部署。

第八条集团公司各级财务部门应当配合监事会监督董事、经理在执行公司职务时是否违反法律、法规或者公司章程。配合集团审计部门对子公司进行审计，监督子公司的经营活动和财务收支的合法性、真实性和合理性。配合会计师事务所完成母子公司年度会计报表的审计。

第二章组织结构

第九条组织架构图

第十条财务会计机构职能

1、经营计划管理职能：

负责建立业务计划体系，组织其他职能部门编制业务计划，监督计划的实施，评估计划的结果。

2、资金管理职能

3、财务预算和分析功能

4、会计、报告和财务信息披露功能

负责集团会计业务，包括保持会计记录、准备会计报表、合并会计报表及相关内部管理报表；收集财务信息，编制财务信息披露。

5、财务监督考核职能

6、资产管理职能

7、税务管理职能

负责公司的税务相关工作，严格遵守国家税收法律法规和公司内部规章制度的有关规定。确保公司合理、合法地纳税，实现零涉税风险。确保税务会计准确、完整，正确反映公司的纳税情况。充分尊重税法，在经营过程中进行税筹划，合法减轻税收负担，维护其合法权益。

8、财务战略规划职能：

负责与其他相关部门共同研究和规划集团公司的财务战略规划，包括：中长期融资战略、多元化投资战略、税务规划等；与投资部门共同规划集团公司的资本运营计划；制定会计制度和程序、财务管理制度和财务规范；制定集团公司的财务指标。

9、成本管理职能：

以公司经营目标为导向，按照成本发生的各个环节，与成本责任部门共同落实责任成本，对整个过程进行成本监控、预警、反馈、分析和报告。

10、融资管理：

负责计算项目开发资金需求，联系各类金融机构为项目开发提供资金支持。

11、其它综合管理职能：

(一)负责董事会利润分配和股利分配方案的提交和实施；

(二)负责会计档案管理；

(三)保管有价证券；保管财务公章；

（4）组织协调公司外部检查审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审查、年度外汇年检等；

(5)协助办理各项资产保险业务的审批手续；

（6）负责建立财务人员岗位责任制；对任命财务主管人员的提名和考核提出任命、调动和解聘建议。

第十一条岗位职责

1、集团财务总经理

企业财务管理的重点(财务管控的重点在哪些方面)

职位描述：财务总经理是指由集团公司董事会决定，全面监督管理企业财务会计活动的高级管理人员。

岗位职责：

（1）审查集团公司的重要财务报表和报告，并与集团公司法人共同对财务报表和报告的质量负责；

（2）参与集团公司财务管理规定等经济管理制度的审批，对集团子公司的财务经营和资金收支进行监督检查；

（3）监督检查企业经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及担保贷款事项；

（4）参与审批集团公司的重大财务决策，包括审批集团公司的财务预算和决算计划大经营、投资、融资计划和合同、资产重组和债务重组计划，参与制定利润分配计划和弥补损失计划；

（5）监督董事会批准的集团公司重大经营计划和计划的实施；

（6）依法检查集团公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告；

(七)依法审批集团公司及其子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩；

(8)负责保管财务印章。

经济法律责任：

(一)与集团公司法人共同承担报告集团公司财务报表和报告真实性的责任；

（2）对集团公司因财务管理混乱、财务决策失误所造成的经济损失承担相应责任；

(三)对集团公司重大投资项目决策失误造成的经济损失承担相应责任；

(4)对集团公司严重违反财务纪律承担相应责任。

财务总经理的主要权限：

（1）有权制止或纠正集团及其下属企业违反国家财务法律、法规、政策、政策、制度和企业内部控制制度可能造成经济损失和浪费的行为。停止或者纠正无效时，应当提交董事会处理。

（2）有权组织本单位各职能部门和直属基层组织的经济会计、财务会计和成本管理。

（3）负责财务收支的审批。除一般预算内的财务收支可由会计机构主管人或其他指定人员审批外，重大财务收支必须经财务总经理报董事长批准。

(4)预算、财务收支计划、成本费用计划、信用计划、财务专题报告、会计决算报表必须由财务总经理签署。

(5)涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。，必须由财务总经理签署。

（6）会计人员的任命、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务总经理的意见。会计机构负责人或者会计主管人员的候选人，由财务总经理进行业务考核，并按照有关规定进行审批。

2、集团财务管理中心经理

岗位描述：组织负责集团公司财务管理、预算管理、会计管理和会计监督，参与集团公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要业务问题的研究、分析和论证。

主要岗位职责

(一)参与制定集团公司财务管理、预算管理、会计制度，并监督各项制度的实施；

（2）组织会计、财务预算编制、财务报表汇总审核；确保财务信息准确及时；

(3)税收规划，识别税收风险，提出规避风险的改进建议；在合法合规的前提下，减轻公司的税收负担；

（4）组织对集团公司财务指标的分析和评价，支持公司的相关决策，为规划和绩效考核提供事实依据；

（5）组织集团公司对外投资的财务可行性研究和收益分析；

(六)组织制定集团公司资金运作和配置流程和规范，制定融资计划，监督实施；

(7)组织调查制定集团公司内部收费价格；

(8)组织集团公司财务系统的计算化发展规划和管理；

(9)审查集团公司外汇申请以外的各种保险；

（10）与金融、税务、银行、审计等外部机构建立多种融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理的顺利进行；

（11）组织建立和保存集团公司的财务档案，并按照公司和部门的有关规定及时上缴档案，确保部门的有效运作和集团内的知识和信息共享；

（12）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；

（13）负责下属主管的绩效考核，并根据考核结果和实际工作表现进行沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其设计职业生涯，建立有效的激励约束机制。

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