之前有老板在询问，企业要缴纳13%的增值税，还有25%的企业所得税，20%的个人所得税，税负这么高，办企业还能赚钱吗？老板该怎么考虑节税的问题呢？原来是最近生意不好，他感觉每个月企业的税负都有点高，赚钱越来越难了。

一、13%，25%，20%的税率与企业实际的税负率

1. 税率有很多，并非只有13%，25%，20%

这里的13%增值税，是指的货物或者加工修理修配劳务等，而不是所有的增值税税率。而实际上，我们企业还可能碰到其他的税率和征收率。比如取得9%的交通运输发票，6%的现代服务发票，还有跟小规模纳税人打交道，收到3%的征收率的发票。

25%也只是企业所得税的基本税率。还有一些对行业、地区和企业的扶持，可以享受到较低税率的优惠，比如高新技术企业，技术先进型服务企业、海南自由贸易港注册并实质运营的鼓励类产业企业等，可以享受15%的企业所得税税率。

再说20%的分红，这个是可以考虑税后分红还是通过税前列支，考虑是以公司的形式分还是个人的形式分，并不一定综合的税率就是20%。

所以，并不能以偏概全，认为企业的税率就是这么高。

2. 税率≠税负率

税率跟企业实际的税负率还不能划上等号。增值税的税率13%，但是企业的实际增值税税负并不是13%。本期增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%。到底交多少增值税，不仅仅取决于销项的税率，还有进项的取得，上期的留抵等多项因素，所以，不能说，企业的税负就直接是13%了。

对于企业所得税来说也是一样。小型微利企业，享受低税率20%，但是还有一个折扣。年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，那么在满足条件的情况下，算下来实际的税负也就是5%-10%。

因此，我们不能用13%，25%，20%的税率来误解我们企业的税负率。实际的税负并没有那么高。

二、企业赚钱，做好税收的全盘考虑

虽然说企业实际的税率没有老板所理解的那么高，但是，企业在经营的过程中会碰到各种问题，从而致使企业的实际税负比较高，再加上企业其他的成本负担，所以老板才会感慨赚钱难。

作为老板，可以请一些专业的财务人员来梳理企业的财务状况，在可能的范围内实现最大的节税，自己也可以学习一些相关的财税知识，来帮助企业降本增效。具体来说，可以考虑几个方面：

1. 筹划在前

凡事预则立不预则废。老板不仅要有创业的勇气，也要有税收上的谋略。在很多有选择性的事项上，要提前做好规划。

在企业的创立之初，设计好企业的组织形式。我们先把各种企业的税收理一理。同时，要搞清楚各个地区的一些税收政策，比如有没有核定征收，有没有税收的返还等，这对企业未来的税收，都会有较大的影响。

同时，可以考虑好企业的股权结构，这关系到以后是以20%的股息红利税直接分红，还是可以有其他的选择。

2. 事中控制

在企业的经营过程中，虽然老板已经招聘了财务人员，但是也可以关心下他们的专业素养，以及有没有把好企业税务的这关，定期可以要求财务人员提供企业税负率的报表，老板也可以将税负进行一个比较，并关注有没有发生什么异常的变动。税负的变化，很多时候也反映出企业业务上的问题。

首先，税收优惠有没有用起来。

税收优惠，不仅仅指税率上的优惠，税收返还的优惠，还包括一些税收的安排。比如，我们企业的应纳税所得额刚刚超过了300万，在310万左右，那么这个时候，所得税税率变成了25%，要使企业能够享受到小型微利企业的优惠，那么可以考虑通过对于某些订单进行降价或者给与客户折扣，来换取未来更大的销量；增加原来削减的某项支出，为企业带来更大的经济效益；进行公益性捐赠等方式，使得企业仍然符合小微企业的条件，达到降低税负的目的。

其次，经营中的选择性事项安排。

在企业经营中，充满了决策的过程。比如，企业到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人。

在企业不同的发展阶段，要结合企业的规模、从供应商处取得发票的难易程度、下游客户的要求、企业本身的行业特征等情况来进行判断，看究竟以什么身份来进行经营，可以使得税负最低。类似的决策还有设立分公司还是子公司，是否申请简易征收等等。

再者，解决好业务问题。

很多时候，税负高只是一个表象，其真正的原因可能是前端的业务模式有问题。所以，当老板发现到税务的异常，要回到业务端找问题。比如企业的增值税税负高，倒推到缺少进项，继而看看业务端是供应商的问题，还是采购的要求问题，是不是需要对供应链进行改变，来解决这个问题。

最后，小处着手，贵在点滴。

有些看着"小"的事情，也可以去扣一扣，结果可能完全不同。比如，我们租入的设备，如果仅仅用于免税项目，那么其进项不能抵扣，而如果既用于一般计税项目，又用于免税项目，那么其进项税额就可以抵扣；又如我们签合同，该分开的税率要分开，混在一起可能税收的优惠就享受不到了。这些问题，可以请专业的财务来帮忙把关。

总之，企业的增值税税率不仅仅只有13%，所得税税率也不仅仅只有25%，税率也并不等于税负率，所以不能以偏概全，来探讨企业的税负率问题。当然，企业要赚钱，老板要赚钱，也确实需要从多个方面来考虑，如何降低企业的综合税负，这就需要未雨绸缪，做好财务管控了。