小规模企业所得税会计分录
一、小规模纳税人所得税税率是20%.
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%
三、会计分录:
1、计提分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、交税做如下分录:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、月底结转
借:本年利润
贷:所得税费用
相关资料:
新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.
小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录?
答:1、增值税
(1)销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
(2)缴纳时
借:应交税金--增值税
贷:银行存款等
2、所得税
(1)季末提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)季末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)下月上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
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