德国个人完税证明怎么开(外国人完税证明怎么开)

德国算个人所得税(Einkommensteuer)是根据一年的毛收入(Brutto)来的，报税的原理是Brutto减去开支得到一个新的Brutto重新计算应缴纳税额，原纳税额和新计算出的纳税额的差值就是得到的退税值。

当然如果有别的收入，比如房租的收入，那么很有可能需要补税，并且之后税务局会根据总收入计算出一个需要预付税款，这部分依旧是在下一年报税时进行多退少补。

当然每年的免税额也是不一样的，逐年略有提高，2019年是9.169€以下，就是说如果一年总收入不到这个数，是不用交税的。当然，德国是赚的越多交的越多，最高的税率是45%

先说对于工作这一部分的开支，德语中这个词是Werbungskosten，其实小逗一直没有想到很完美的中文解释，因为在国内现行的税务制度里并没有这一项，暂且就沿用德语吧。

首先需要说的是，报税的每个人Werbungskosten都有一个1000欧的pauschal。意思就是说，如果计算出全部的Werbungskosten不足1000的按1000算，超出1000的就按实际的开支计算。

发现问题没有，每个人只要报税都有1000的pauschal，也就是说，哪怕你住在公司旁边，所有工作相关开支都是公司出，你报税的时候，Brutto依旧会被减去1000，报税后的应交税款都会有一定的减少，所以，难道报税不是我们必须要做的事情嘛。

开始记笔记吧，废话说完了，干货来了。

a.上班的路程费用 (Wege zur Arbeit）

方法一：从家到工作地点的单程公里数(google map上查出来的就行，取整，不是四舍五入)*0.3欧/公里(默认开车，如果非要说自己开摩托车的话是0.2欧)*实际上班的天数

方法二：实际上班的开销，比如买月票的钱

方法一和方法二直接取一个最高值当作是上班的路程费用，最高不超过4500€的上班路程费用。

会有人想问，为什么是单程费用，因为你下班回家就和你工作没关系了，所以不可以报税，不得不说，德国的税务就是这么务实。摊手。。。

b.专业协会的费用(Beträge zu Berufsverbänden)

比如你是建筑设计师，参加了某建筑师协会，这类的费用也是属于和工作相关的开支。

c.工作文具或者设备的开支(Arbeitsmittel)

是不是突然紧张了一下，突然想起昨天买的那叠复印纸没有留小票，万一税务局要看怎么办。

不用紧张，这里也是有Pauschal的，大大方方写上103€，一般人应该一年买不到103的文具吧。

电脑或者手机等电子设备也是可以的，根据金额不同可以当年全报或者进行折旧的。

PS:虽然现在Finanzamt开始无纸化办公，不要求给他们看小票一类的，但是如果买了电子产品，尤其是大额的电子产品，请保存好收据，因为他们是有权要求复查的。

d.在家里的办公室(Arbeitszimmer)

第一，不是每个职业都有必要拥有Arbeitszimmer的，一般被认定的职业是教师或者建筑设计师一类的职业。

第二，需要确定这个房间是完完全全用来办公的，房间里堆一堆孩子的玩具肯定是说不过去的。并且这间房间不通向花园或者阳台(小逗默默有种小黑屋的即视感)。

第三，费用问题。

首先，需要算出这间家庭办公室占家里总面积的百分比。

其次，房屋一年的全部开支。租的房子就是房租和水电等总开销。买的房子，就按房屋实际价格，注意不是买价，因为德国的房价里都是有地价的，1925年之后建造的房子是按50年折旧计算房屋的折旧费，加上水电还有地税等等总和。

第三步，房屋费用的总和乘以这间屋子的百分比就是Arbeitszimmer的开销。当然如果是专门给这间办公室的费用是不需要按百分比计算的。

需要注意的是，税务局最多只认1250€！！！就是你写你的家用办公室需要3000€一年，确认税务开销的时候也只确认1250€。当然，小逗的实际经验是，能达到1250€这个数值的不在多数，一般到了这个金额又是第一次把这项开始加入报税的时候，税务局复查的可能性很高哦。

e.进修的费用(Fortbildungskosten)

和工作相关的叫进修，一般来说，学习德语这种不算是进修，除非雇主证明作为外国人的你，必须要去读这个德语班以达到工作的特殊要求，否则是不算是进修。

雇主已经报销的费用不可以重复报税哦。

不管是网络课程，还是Seminar这些费用都是可以报税的。并且如果是出去上课，路程也是可以按0.3€/公里，按往返来计算费用，这里不是单程啦。买书这些当然算你的进修费用啦，注意，依旧是工作相关的书。

如果是出去上个Seminar这种(Vor Ort)，去个2-3天，注意啦，这里是有补贴的(Verpflegungsmehraufwand), 德国境内超过8小时按是12€，24小时是24欧，自己要记好出发的时间和到家的时间哦。出去Seminar住宿什么都也可以算的。

当然网络课程的话就没有什么补贴路程费了，小逗去年也买了个网络课程，至今学习效果甚微(懒癌晚期)，只能安慰自己毕竟还是可以报税的时候退回来一些的。

f. 出差费用(Reisekosten)

理论上来说，公司一般对于出差费用都是会有补贴的，这一点在年终的那张工资单(Lohnsteuerbescheid)里也是会写上的。我们需要做的就是，平时记录下自己出差的时间和地点。最好自己算出自己应该有的补贴，和公司已付的出差费之间的差额就是可以在报税里写上的。这个是需要特别注意的。

路费的话，如果有公司没有报销的部分，也是可以报税里写上的。但是基本上，如果你把回国度假的机票钱写上的话，嗯。。。个人经验是，税务局会给你寄信问情况的。毕竟也不会有公司让个人一年掏个一两千欧的机票钱不报销吧，这早就辞职另谋高就了。

很多公司年底会出一个证明，写明有什么是没有给报销和补贴的。

德国境内的出差是按时间有一定的免税补贴的(Verpflegungsmehraufwand)。再啰嗦一遍，超过8个小时是12欧，超过24个小时是24欧。下面问题来了，很多这边工作的人是经常国内德国两边飞的，或者经常要去别的国家出差，这时候补贴就会有增加。

因为无法一一列举出来，如果真的是有国内出差情况的小伙伴们，请至少上网具体查询。或者是学会用一些市面上的报税软件来报税，里面会有很具体的选项。

简单举个例子（2019年的数值，需要别的年份数值具体网上都有公布的），国内出差的话，我们来看看北上广的价格：

北京是46€/24小时，31€/8小时，过夜如果没有旅馆的发票默认是142€的pauschal。

上海是50€/24小时，33€/8小时，过夜的pauschal是128€。

广州是40€/24小时，27欧/8小时，过夜的pauschal是113€。

成都和香港也是单独列出的，其他地区就按照表格里的其他选择就好。

北上广和香港单独列出来，小逗是可以理解的，可是为什么成都也单独列出来，小逗一直很好奇，难道税务局的某位高层人士被麻辣火锅折服过？哎呀，不能想火锅，写着写着就饿了。

g.第二处住所的费用(Doppelter Haushalt)

会有很多人因为工作关系，在工作所在地再租一套房，然后周末回家。租第二套房的费用也是可以报税的。当然，手续上一般会要求要需要anmelden一个Nebenwohnsitz，而且第二套房子需要有租房合同，或者每个月的转账记录，以备税务局的复查要求。

如果真的是租第二套房，涉及金额会有点点大哦，会退很多税的感觉，是不是有点小激动，具体听小逗来解释解释，千万不要四舍五入错过了一个亿。

依旧举个例子，假设某个人，家里妻儿老小都在法兰克福，就是所谓的Hauptwohnsitz在法兰克福，但是他在杜塞尔多夫上班，于是在杜塞尔多夫自己租了一套房子，每个周五回法兰克福，周一回到杜塞尔多夫，开车上班。

下面就涉及到2个问题，小逗就放一起解释了。第一是上班的路程费用，第二是在杜塞尔多夫这套房子的费用。

上班的路程费用：每周在杜塞尔多夫的住所到公司的公里数*0.3€/公里，加上一周一次从法兰克福到杜塞尔多夫的公里数*0.3€/公里。或者是实际的开支费用。具体参考小逗写的a.上班的路程费用(Wege zur Arbeit)里有具体解释。

第二套房子的费用：房租，水电暖，Nebenkosten等，但是！！！最高一个月只认定1000€。什么意思，就是不足1000€的支出按实际支出算，超出了1000€的这部分自己承担。

当然也会有些公司给予第二套房子费用的报销，同样也会出现在工资单上，大家报税的时候，记得将自己Lohnsteuerbescheid上面的内容写全，当然，不写全也没关系，这些官方的信息税务局都是自动官方渠道获得的，不会有误差。

h.求职费用 (Bewerbungskosten)

小逗也是上班之后才越来越深刻的理解到了，德国税法的有意思之处。在德国，你有收入的进项就需要报税，但是有进项肯定有支出，哪怕这个支出是为了未来的进项做准备的，依旧可以报税。比如申请工作时候的费用。

大学毕业之后，对于留德华而言最头疼的就应该是找工作了。没了学生的身份，处处要买票，遇上面试的公司不报销路费的时候，心头真是要默默的滴血。

那么小逗告诉你，和你求职相关的费用在报税的时候都是可以做的，当然工作几年换工作，依旧这个开支是合情合理的。

例如：

求职时的路费开销，算法参照小逗在a.中写的路费算法的思路，这里是往返的费用。其实很多德国公司也是这样的，面试前就会提供好表格，自己写上公里数，面试当天给HR，或者之后把车票寄给他们。对方公司报销过的，可就不能再报税了哦，保留邀请面试的邮件等，万一被要求复查，有理有据。

求职照的费用（不得不吐槽德国拍求执照的水平，真的是又贵又丑，小逗拍完之后果断回国时重新拍了一份，毕竟是个看脸的时代，个人形象好些总是没错的），当然记得要留小票。

当然为了求职买的文具，甚至花钱找人设计简历，买书一类的都是可以算在求职费用里的。

万一有人说，这些小票一样都没有留怎么办。那么告诉你，这里是有pauschal的，放在求职文件夹里的求职申请可以算9€/份，网上申请一份2.5€/份。

每次小逗都会要强调，一定不要在税务上说谎，并且留好资料。如果说有人说自己申请了100份工作，那么至少得有100封求职信吧，偶尔还是会有公司邀请面试的吧，万一被复查，不要因小失大。

i.电话和网络(Telefon und Internet)

工作相关的电话和网络费用！！！不是你完全的手机费。例如你估算，你的手机有20%是用于工作的，那么一年总费用的20%可以用来报税。不是你今天新签了一个iPhone，每个月的费用五六十不是都能用来报税的。

j.因工作搬家的费用(Umzugskosten)

首先要定义搬家这件事，上班的距离和时间必须有明显的减少，否则很容易被视为不合理。你如果越搬越远，肯定税务局不会认得你因为工作搬家的，当然就不会给予减免。

有人说，我自己搬家没有请搬家公司什么的，也没有留小票，那么记得写pauschal，这个数值是税务局默认的，不需要提供证明。每个人的搬家pauschal从2018年3月1日起是787€（孩子347€），2019年4月1日起是811€（孩子357€）。

k.税务师费用(Steuerberatungskosten)

自己搞不定报税怎么办，最直接的方法就是找税务师。每个税务师的账单都会分项目写清楚这一部分的花费是多少，例如只有工作的报税，税务师的账单上就有Anlage N这一项，那么给工作报税的费用就可以当年减免税务。

l.汽车的意外开支(Außergewöhnliche Fahrzeugkosten)

万一上班途中出了车祸，车子要修理，那么这个费用是可以用来报税的。但是回家途中发生的可是不算的。不经要再次感叹，务实的德国税务啊。

并且小逗曾几何时看到过一个案例，具体记不清楚了，大概是说某公司9点上班，一个人早餐5点，在“上班途中”出了车祸，这个费用被裁定为无效费用。理由是，上班时间不是合理时间。

m.邮费(Porto)

这个没啥可说的，到了德国以后才发现，原来邮政业这么丰富，怎么说呢，很有仪式感的国家吧。

n. 招待费用(Bewirtungskosten)

这里指的是因为工作关系，在外就餐的费用。其中70%可以用来做税务的减免。是不是想问为什么是70%，小逗自己的想法是，因为你吃的那一份不算。。。

当然，这里不仅需要保留小票，还需要具体写明和谁一起吃的饭。毕竟，情人节的烛光晚餐可和工作没关系。

o. 其他开支(Sonstige Ausgaben)

举例子吧：

账户费用(Kontoführungsgebühren )可以写一个pauschal，是16€，这个是每个人都可以写的哦。

一些特殊职业，例如护士，医生，幼儿园的老师，他们还可以写上清洗衣物的费用，因为职业需要。