代理出口退税(2020出口退税流程)

我们是一家生产企业，委托一家外贸公司出口。我们企业想自己申请退税，应如何申请退税，流程是什么？需提供什么资料？能详细说说吗？谢谢

关于这个问题，大白菜答复如下：

1、您公司是生产企业，委托外贸企业代理出口，可以申报出口退税，但须先向主管税务机关申请办理先办理出口退税资格认定，另外公司出口货物时必须为一般纳税人资格才可以退税。

3、您公司作为委托方享受出口退税政策。你公司在取得代理出口退税出口货物证明、出口报关单等资料后可以先向主管税务机关进行免抵退税申报。一般来说，您公司申请退税还应开具出口发票。

4、说一下录入退税的时候一个细节：录入代理证明号，不需要录代理入报关单号

5、说一下相关的账务处理：

（1）对于委托方而言正常计收入2020及相关科流程目，如根据2020出口专用发票确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入-委托代理出口销售收入

支付代理费：

借：销流程售费用

应交税费-增值税-进项税额（生产企业可以抵扣，外贸企业不可以抵扣）

贷：银行存款、应付账款等

其他处理同代理一般贸易账务处理。

（2）对于受托方而言，仅涉及代理费收入确认。受托方给予委托方开具代理费增值税专用发票或普通发票。

借：银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入-代理费

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