缺进项票！是个千古难题了，一直是企业经营中最头疼的问题，吗尤其对于一般纳税人而言，没有进项发票，会带来增值税和所得税的双重成本增加。因为缺进项票，意味着高达45%的税负成本！

缺进项票，又不想全额缴税，这个局要怎么破？钱哥先来考考你：

你公司新买了一台设备，对方爽快报两个价，开发票50000元，不开发票45000元外送你三年保修。如果是你，你会选哪个呢？

如果你选择不开发票，那就活该你们企业缺进项票了！

咱们做生意，目光要放长远一些，不开票虽吗然价格低，但后果是缺进项，没法抵扣，导致利润虚高，多缴税！最后还是你交钱！

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为什么会缺进项票？

我们从根源上找问题，大部分企业缺少进项发票无外乎以下几种原因：

1.企业利润本身很企业高；

2.企业运营中回扣返利多；

3.企业发生业务来往，合作方没办法提供发票；

4.运用不合理的形式筹划。

而之所以难取得进项票，可能是以下原因：

（1）对供应商的评估不到位。供应商大部分是小规模纳税人，不太愿意开票。

解决方法：重新选择合适的供应商，我国市场那么大，愿意开发票怎么办的还不好找吗？

（2）业务流程梳理不到位。进项票来源比一交较广泛，要分门别类去看，到底哪个环节缺进项票？员工差旅费、办公用品费、材料采购费、服务费、运输费、设备购买费等等。

解决方法：梳理出没有进项票的项目，以后重点关注。

（3）相关配套政策太少。对于大额费用的支出，如材料采购、员工差旅，配套政策不到位，就会缺进项票。

解决方法：制定相关制度，量体裁衣。切记！无票不报销，报销必有票。

（4）特殊事项未做特殊处理。客户垫支的发票无法获取，如果没有特殊处理，也是会造成无法获得进项票。

解决方法：特殊事项特殊处理，帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回。

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企业缺乏进项票如何解决？

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利用个人独资企业享受税收优惠

个人独资企业一般都是以服务行业为主，和公司发生业务上的来往时，开相应的增值税发票给对方，因为是核定征收，个人独资企业不需要进项票，同时还可以开发票给主体公司，一年这样就合理合法的解决了进项票的问题。

缴纳税金以后这笔资金就可以提到法人私卡自由支配，企业在一交运营中资金流动也非常的快。

核定税率：

个人经营所得税后税率为0.5%-2.企业所得税19%；2020年12月31日前小规模的增值税1%，附加税0.06%（是增值税原为3%，附加税原为0.18%）。

企业的业务量都是慢慢增加的，循序渐进。成立个人独资企业享一年受核定征收政策，要保证业务的真实性，做到三流一致不起。

案例详解：

某科技公司今年有一笔1500万的业务，票面账目交利润有1000万，其中有300万的业务合作方开不了票，那么这300万公司应缴纳:

•企业所得税300万*25%=75万

•个税（300万-75万）*20%=45万

•合计120万。

通过个人独资企业解决需要缴纳：

• 个税：300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万

• 增值税：300万/1.01*1%=2.97万

• 附加税：3.97万*6%=0.18万

• 合计：4.89万 2.97万 0.18万=8.04万

相比之下，节税高达90%！

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在税收优惠地区注册有限公司

可以享受增值税和企业所得税地税款方财政留存部分的：70%-85%的财政扶持奖励，当月纳税，次月享受返还。

税收园区大家都是知道的，是一些地方给我们的一个税收优惠政策，企业只需要入驻园区，就能享受地方政府给的一个税收政策，目前重庆、江苏等园区最高奖励地方留存的70%。

地方财政奖励即税收返还，顾名思义就是是企业缴纳完税收后，地方政府会根据企业缴纳税收情况对企业进行一个税收返还，当然返还肯定不是缴纳多少返还多少，财政分为国家财政和地方财政，地方引进税收其中一部分是固定上缴国家财政的，返还主要在地方留存这一块进行返还奖励。

税款

而不同的地方根据当地财政的不同，地方留存也不同，留存越多返还企业的自然也就多。

入驻税收的方式不起主要有四种:成立新公司、分公司、子公司还有企业迁移，这四种方法是我们比较常用的，当前其中最方便的就是成立新公司的方式进行，我们的税企业税费缴纳在园区（给予企业增值税以及企业所得税地方留存的30%—70%财政奖励）。

园区财政阶梯累进比例（累进制度）　　

案例详解：

某企业年营业额为2000万，进项抵扣500万，该公司增值税应该为（2000万—500万）/1.13*13%=172万，附加税为172万*12%=20万，

若该企业一年净利润为1000万，企业所得税缴纳1000万*25%=250万，

年缴纳的税费也就是172万 20万 250万=442万的税费。

解决方法：在适合税收优惠政策的园区设立新公司，独立运营享受税收优惠政策。

按照累进制度，该企业缴纳442万可以享受地方留存为50%，如果明年再缴纳700万的税就可以一直享受70企业所得税%的奖励。

增值税奖励：172万*50%*50%=43万

企业所得税：250万*40%*50%=50万

该企业可以领取93万的奖励，随着缴纳的税费越多，领取的奖励比例也会越来越多。

通过税收优惠政策来解决企业进项欠缺的问题，不仅完全的做到了合法企业，合规，合理。还解决了企业欠缺进项的问题。欠缺的那部分进项不用过多的考虑，可以完全通过财政扶持来解决！

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自然人代开

企业或者个人在税源地进行税局的代开业务，目前在一些税收优惠地，自然人代开按照怎么办个人经营所得核定征收，个人经营所得所得税的税率为0.5%，自然人代开的增值税为1%，附加税为0.06%，因此自然人代开核定征收的综合税率也就是在2%左右即交可完税。

缴纳完这笔税金以后即可，完税凭证即出。限制不多，行业范围覆盖多。

个人经营所得税代开时就已经完税，票和完税凭证同企业税一时间出来，所以对于代开个人日常的工资薪金是没有影响的，代开时也不需要代开人到场，非常的方便快捷。

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总结