公允价值变动收益汇算清缴要调减(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的汇兑损益)

1、基础信息表中行业代码生成不正确，无法修改，如何处理？

2、企业将资产用于偿债,在企业所得税上是否应当视同销售进行处理，如何确认销售收入？

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》规定，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008﹞828号)第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。企业所得税应视同销售。同时依据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》2016年80号第二条：企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

3、汇算清缴年度申报查账征收，为什么可弥补亏损所得一直跳不出来？

可先前往主表查看应纳税所得额数据是否已经生成，生成后则可在申报表中点击“数据读取”，即可正常跳转数据。

4、修订后的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）增加了第2列“实际发生额”，如以职工教育经费支出为例，如何填写相关列次？

以某企业为例，如该企业2017年度会计核算计入成本费用的工资薪金支出为100万元，在年度汇算清缴结束前实际发放工资薪金80万元；2017年度会计核算及实际发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转的职工教育经费扣除额10万元（该企业职工教育经费支出比例为2.5%，无其他特殊政策）。

5、科技型中小企业证书有效期是2018年开始，汇算清缴能否按照科技型中小企业计算优惠？

比如，某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号，2018年5月正值2017年度汇算清缴期间，因此该企业可以在2017年度享受《通知》规定的优惠政策；如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件，可以在2018年度享受《通知》规定的优惠政策；如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件，则该企业在2018年度不得享受《通知》规定的优惠政策。

6、企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表一直提示与主表数据不符，但数据检查的确都是一致的？

该问题为纳税人申报表的数据未读取生成，自己手动填写未保存，表格之间没有形成勾稽关系，所以请到主表点击数据读取保存，再返回附表数据读取保存即可。