销售额—不含销项税额

我们不能直接确定销售额是多少?

所以只能用间接法。

然后拿销项税额去抵扣进项税额，

抵扣后，

间接算出应纳税额。

进项税额是凭票抵扣的，拿到票你就可以抵扣，不用配比来抵扣，票上是多少，就抵扣多少。也有特殊情况，比较少见，比如农产品，桥闸通行费，需要计算抵扣。

销售额不是简单的商品价格

就是我把东西卖给你，然后你给我钱。钱又包括，商品本身的价格，还有附着在商品上的一些价格。

销售额有含税的，也有不含税的，含税的进行价税分离，不含税直接拿来用，也分为很多种情况，一般的，特殊的，差额的，视同销售的。

其中，特殊的，差额的非常重要。

1.销售额＝全部价款与价外费的总和

当期应纳税额=销售额乘以税率减去进项税额

增值税是一种价外税，要将含税的销售额换成不含税的，就是“含税销售额”÷（1 税率）

进项税额有些不能抵扣，是那些呢？反向记忆

2.不属于价外费用的项目

受托加工 应征消费税的消费品 代收代缴的消费税。

业务

委托方A，拿了一些材料给B.B加工成新产品，B要代收代缴消费税，颠覆的辅料费。

承租部门的运输费用的票据开具给购买方

B从A那里买东西，A需要给B运，但是A没有工具，A找到C承运部门，运费B出，但是A先把运费给了C，B再给A,A就不能抵扣支付运费。那个票给了购买方。

由国家批准设立

政府性的基金

行政事业的收费 报名上缴的报名费

收取时开具省级以上财政部门印章的财政票据 上缴财政可以减除，自己用不行。

所有收款全部上缴给了“财政”

以委托方名义开具增值税专用票，代委托方收取的保险费

销售方开据增值税专用票，名字是自己，必须并到自己的销售额交税，

以委托方开票，不用并到销售额，代收不能开的一张专票上。

销售货物的同时，代顾客办理相关的保险，车都是需要上保险的。

购买了车，税也是要交的，购置税。

提车，后续牌照相关的费用也是要交的。

3.外币销售的换算

不用想，以人民币结算。

一般”折和率“选择哪天？

答曰：”折合率“可以选择”销售额发生的当天，一手交钱一手交货的当天“或“当月1号以人民币汇率中间价格确认’。

最后确定了，12月之内不能变，大家上班都很累，互相体谅一下工作，不要变来变去，给他人制造不必要麻烦。

提个醒

含税收入有什么？

答：

一般来说的零售价是含税的

商品的零售价《含税》

收取的价税合并金额《含税》

价外费用一定是《含税》

逾期包装物的押金，比如白酒黄酒啤酒《含税》

普票一定含税，专票不含税

一定要记得换算的问题，换算不含税的销售额。

不含税的收入，

增值税专用票上的金额

换算的公式

“不含税销售额”＝“含税销售额”÷（1 税率）

一般规定征税范围， 销售服务，销售劳务-加工修理修配 13%，销售服务，无形资产，不动产。

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