年报企业所得税弥补亏损明细表怎么填(企业所得税弥补亏损明细表的本年度数如何)

问：企业所得税汇缴申报初始化后显示风险提示信息：A105000《纳税调整项目明细表》19罚金、罚款和被没收财产的损失、20税收滞纳金、加收利息第3列有需调整金额的提示，如下图：

答：有这个报错，企业需要确认提示的处罚或税收滞纳金等是2019年度的还是2020年度的，如果是19年度的，确认19年度汇缴是否调增，已调整可忽略该风险提示。如是20年度的，需进行调增。

问：如果企业已经初始化报表，也已经勾选表单，但是发现还有表单漏勾选，应该如何操作？

答：回到申报页面，首先右上角点击“表单勾选”进行勾选即可。

问：汇缴申报时为什么点击“导入财务报表”读取不到数据？

答：首先确认是否完成2020年度财务报表年报，如果没有申报是读取不到数据的。必须先完成财务报表年报申报,隔天初始化报表导入。如果已经完成财务报表年报还是读取不到数据，可手工填写。

问：为什么企业进行所得税汇缴时无法在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》“全额扣除的公益性捐赠”中填写数据？

答：填写“全额扣除的公益性捐赠”需点击增加一行，选择捐赠种类进行填写。

问：有一分公司从事国家非限制和禁止行业，年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，为什么不享受小微优惠政策？

答：该企业是分公司，因为分公司不具有独立法人资格，不能享受小微优惠政策。

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。独立纳税人的分支机构身份仍为非法人分支机构，其不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

问：为什么企业所得税年报时，企业所得税弥补亏损明细表（A106000）弥补亏损企业类型是“电影行业企业”或者“线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业”，这张报表是重新修订了吗？

答：根据《关于电影等行业税费支持政策的公告》（财税〔2020〕25号）规定：对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。对应补亏损企业类型代码为600。

根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）规定：国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。对应补亏损企业类型代码为400。

另外，根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）、《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）规定：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对应补亏损企业类型代码为500。

注：困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

问：企业所得税年报申报失败提示“1010330006000034：当前纳税人企业所得税年度纳税申报表填报表单数据信息未传入，请重新填报”？

答：可初始化报表重现填报申报提交即可成功。

问：企业所得税年报勾线表单提示“当前企业属于小型微利企业，A107040表未勾选”，是什么原因？

答：因为该纳税人属于小型微利企业，可以享受小型微利企业的减免，所需要勾选A107040《减免所得税优惠明细表》。

问：事业单位所得税汇缴提示：“请选择申报一种收入明细表！A101010一般企业收入明细表、A101020金融企业收入明细表”或者A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”三种收入表格应任选一项填写”，但是勾选表单并没有对应的A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表，如何解决？