国外消费税税务筹划的现状(美国销售税和消费税一样吗)

外贸企业由于国际政策的鼓励和扶持，有着诸多的税收优惠，做好税务筹划可以让企业获得更大的收益。税点点今天为大家带来外贸企业税务筹划的四种武器，赶快收好啊！

低关税地区进口，降低关税

因为我国目前实际征收关税的商品种类不多且税率不高，因此外贸企业关税的税务筹划主要在于进口关税部分。

根据现行税法的要求，进口货物的完税价格主要包括进口货物的价格、货物运抵我国境内输人地点起卸前的运费和保险等。因此在进口产品的时候可以选择相同或同类进口货物中运费、保险等杂费相对较低，成交价格比较低的货物进口，以此降低完税价格。

我国进口关税的税率主要有普通税率、协定税率、关税配额税率、特惠税率、最惠国税率等。其中，协定税率、关税配额税率、特惠税率、最惠国税率分别适用于与我国签订有相关款协定的国家或地区的进口货物；普通税率则指未签有最惠国待遇条款或者其他关税优惠条款的国家或地区的进口货物。外贸企业对进口关税进行税务筹划，可利用上述税率优惠政策，企业选择进口货物时，应当侧重于选择税率低的原产地。

区分消费税退免税政策

目前，我国的消费税退免税政策可分为三种：一、出口不免税也不退税；二、出口免税并退税；三、出口免税但不退税、。

根据现行的《税法》及相关税务政策：凡是具有出口经营权的外贸企业，购进用于直接出口的应税消费品，以及接受同类其他外贸企业的委托，代理出口应税消费品，可于出口时免税并退税；如果接受生产企业的委托代理出口业务，对外出口生产企业资产的应税消费品，可以根据实际出口的应税消费品数量，免征消费税，不予退还已交消费税。如果外贸企业接受的是普通非生产性商贸企业的代理出口应税消费品业务，则无法实现退免消费税。

合理选择供应商渠道调整消费税的退免税额可以有效地降低企业税负。

合理选择增值税退免税优惠

外贸企业在出口业务中增值税的征收率和退税率不一样，通过经营方式的改变，就会使企业的税收负担出现差别；增值税的优惠方式也不同，即“不征不退”、“先征后退”和“免、抵、退”。除了可能带来缴纳税额的不同，也可能会有企业资金的时间价值也会带来的差异。

企业在增值税的税务筹划当中，可以把适用的出口货物的征税税率、退税税率、在本企业能够实现的增值税金额以及出口货物生产过程中购入国产原材料所能取得的进项税金的数量等因素结合起来加以考虑，选择最优的节税方案。

低税收国家成立离岸公司

外贸企业还可以通过在税率较低的国家常设机构、贸易公司、投资公司、持股公司的方式，将应税消费品的货物和劳务以及资金等从高税国转出，已达到节税的目的。

税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。