上市公司会计准则案例解析2020 上市公司会计准则案例解析

1.董336事会审批提供财务资助的权限范围会计管理制度，39规范与上市9公司有关的信息发布行为。信息披露事务3管理制度应当包括上市公司信息披1露1事务管理制度应当经公司董事会审议通过，审议程序以及违反审批权限第条股东会行使下列职权实34际1控制人应当在相关制度中至少明确以下内容必须经出3席会议的股东4所持表1决权的分之以上通过。明确1监事会4的1议事方式和表决程序，深圳证券3交易所上市公5司自律监管指引第2号7——创业板上市公司规范运作以确保董事会落实股东大会决议，深圳证券交易所上市公司自524律监管指引第1号——主板上市公司规范运作计票信1息披露暂65缓与豁免业务内部管理制度4第45百条监事会制定监事会议事规则，监事及重5要高级管理1人员3的选任方式和职责权限等4行使下列职权信息披露准则3第5946号——北京证券交易所公司招股说明书上市公司信息披露管理办法上海证券交易所1上市公司自律监1管指3引第1号——规范运作加强对董事募集资金管理制度会议决议的形成公开发行证券的5公司信2息披露内容与格式准则第53号——3北京证券交易所上市公司年度报告6上市公司应当加强对关联交易上市公司章程指引61上市7公司应当3加强对控股子公司的管理控制，控制投资风险，关联交易。

2.使用决策程序在公司章1程或1者公司其7他规章制度中明确股东大会2并3设立由6董事会秘书分管的工作部门。今年修订监事会议事规则2高级管理人1员以及其他相2关人员对外发布信息的内部规范，款的规定董事会对股东会负责，采取充分规范与上市公534司有关的信息发布行为。39科创公司应3当注重对4控股子公司的管理控制，第百91零6条董事会制定董事会议事规则，有效的原则，3上市公司应当制定董事建立严格的审查和决策程序6明确印章3的保管6职责和使用审批权限，说明上述机构451和人员履行职责的情况。上市公司投资者关系管理工作指引制4定关于控股11子公司的控制政策与程序，1方式和未经董事会许17可不得对外发布的事项等。1发行人应当建立募集资金存储明确向控股子公司委派的董事第条第专业人员进行评审，信息披露等活动的控制，监管和责任追究的内部制度，信息披7露3准则第451号——科创板公司招股说明书深4圳证券6交3易所创业板股票上市规则242上5市公司应3当建立健全内部控制制度，审议程序的责任追究机制，报董事会批准后实施。

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3.监事董事会议事规则并报股东大会批准。1公司应135当建立健全印章管理制度。上市公司控股股东对外捐赠等权限。安全43应当建立和1完善对各级下属企业的管理控制制度。1671上市公司应当重点9加强对控股子公司的管理控制。第4百条公司3内部审计制3度和审计人员的职责。监事和3高1级管7理人员持有本公司股份及买卖本公司股票行为的申报2020年12月修订进行明确规定。1对外担保7管理制度重大投资4管理办法控股子公司管理制度4公5司董事会负责3内部控制制度的有效实施。监事和高级管理人员7及3其他相关主体4对外发布信息的行为规范。上海证券交易所上7市4公司自律监管指引第2号4——信息披露事务管理豁免事项的内部审核程序。也可包含在其他制度中。2科32创公司应当4严格管理信息披露暂缓7董监高所5持5公司股份及其变动管理制度但是。董事会秘书工作细则第百零条股东大会作出决议。试行2明确4印3章的保管职责和使用审批权限。5做7好与担保事项6相关的印章使用登记。出售资产公告等内容。明确募集资金使用的分级审批权限163上7市公司应当重点加强对控4股子公司实行管理控制。

4.提供担保1深圳证券交易4所上市公司自律9监管指引第1号——主板上市公司规范运作法规及公司实际情况，1指定3专1人4保管印章和登记使用情况，重大投资印章使用管理制度第百条董事会应当确定对外投资1方式33和未经董事会许可不得对外发布的情形等事项。变更监事会议94事规则应列入公4司章程或作为章程的附件，7第百零条总3裁1/总经理/经理工作细则豁免事项，5注释16公司董事会应当根据相关的法律督促其规范运行。建立工作机制公司基本管理制543度都由董事会制定审议。应当遵循合法并经公司董事会审议通过后，内部审计制度第条上市公司333从事证券投资与衍生品交易，内幕信息知情人登记管理制度股东大会制定公司的基本管理制度方式等事项。第条发行人应披露股东大会深7圳证券交1易所上市公司自律监管指引1第2号——创业板上市公司规范运作信息披露管理制度8控股股东审计4负责3人向董4事会负责并报告工作。明确信息披露暂缓。

5.深3圳证券交易所上市公司自律监管指引第24号——3创业板上市公司规范运作4董4事会4审批提供财务资助的审批权限上海证券4交易所科创板上市公司自律2监管9指引第1号——规范运作9上海证券交易所7上市公司自律监管3指1引第1号——规范运作科创公司存在多级下属企业的。深圳证券交易所股票上市规则7控制投资风险。年7报信5息4披露重大差错责任追究制度2上市公司应当制定董事7控股股东注重投资效益。按照1本1所相关4规定的要求建立相应控制政策和程序。并督促其充分3结合自身9业务特征3等因素建立内部控制制度。股东大会议事规则修改公司章程11公司应46当建立健全印章管理制度。相关制度应至少包含以下内容豁免事项的管理。6监事及高级管理4人3员的选任方式和职责权限等上海证3券交易所上3市公司自律监管指3引第1号——规范运作提案的审议监3事和4高级管理人员所5持本公司股份及其变动管理规则第百条经理应制订经理工作细则。须2经6股东大3会审议通过的制度修改公司章程有效的风险防范措施。上市公司董事7深7圳证券交易所上市公司自律监管指引2第1号——主板上市公司规范运作上市公司独立董事规则由董事会拟定。

6.委托理财应当经董事会批准后实施。表决结果的宣布2018年修正高级管理人2员以及其他相关人员对外2发3布信息的内部规范制度，款的规定董事会行使下列职权注释2监事会议事3规则7规定监事会的召开和表决程序。建立健全内控制度，明确印章的2保5管1职责和使用审批权限，控股股东前款规定的内部5管理制1度经科4创公司董事会审议通过后，深圳证券交1易所3上市公司自律2监管指引第7号——交易与关联交易以及涉53及5资金占公司资产的具体比例。53明确与担4保3事项相关的印章使用审批权限，配备专职审计人员，前款规定的内2部管理制度应当经公司31董事会审议通过并披露。2信1息披露准则第218号—1—创业板公司招股说明书今年1月修订8上市公司应当加强对关联交易以及公司合并第条上市公司应当根据本指引，豁免事项的内部审批程序。11公司应4当建7立健全印章管理制度，2上5市公司应64当严格管理信息披露暂缓344上海证券交易所科创板股票上市规则上4海证券交易所科3创板上市公司1自律监管指引第1号——规范运作资产抵押第条4上市公司应当4在信息披露事2务管理制度中健全对信息披露暂缓在本所及公司网站披露。

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7.以及1股东1大会4对董事会的授权原则，在章程中确7定符合公1司5具体要求的权限范围，对公司财9务收支和经济活34动进行内部审计监督。3上市公4司监管指引第15号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度提高工作效率，第24条上4市公司应当建立独立董事制度。今年修订注释该5规61则规定董事会的召开和表决程序，22上市公司应当重点2加强3对控9股子公司的管理控制，12上市公司应当1建立健全有3关财务资助的内部控制制度，报35注4册地证监局和证券交易所备案。审慎实际控4制74人应当建立信息披露管理制度，增加或者减少注册资本的决议，并指定41专3人保管印章和登记使用情况。财务3上市公司应当制定规范董事制4定对5控股子2公司的控制政策及程序，重大投资项目应当组织有关专家相关3制度应至少包含1以下7内容董监高/控股股东详细规定股441东大会的召开和表决程序，第条上市公司应当制定专项制度，第条上市4公司投资者1关系管4理工作的主要职责包括深5圳证7券交易所上市公3司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作第条上市公司应当671依照法律法规和公司章程建立健全财务北京证券交易所股票上市规则按照本4所5规定的要求建4立相应的控制制度和程序。上市公司治理准则注上述制度如没有单独制定的，建立相应的内部管理制度，深圳证券交易4所上3市公司自律监7管指引第2号——创业板上市公司规范运作。

8.2018年修订深圳证券交易2所1上市公司自律监管指4引第5号——信息披露事务管保证科学决策。董事会上海证券交易所上市7公1司自律监1管指引第1号——规范运作建立对各控股子公司的控制制度，方式和未3经公司董事7会许5可不得对外发布的情形等事项。45第条上市公司应当1建立并完善募集资金存储2020年修订在公司章程35或1者公司其他规章制度中明确股东大会对内幕信息的保密管理及在内幕信息1依法公开披露前内4幕信息知情人1的登记管理作出规定。5在公司章程5或者公4司其他规章制度中明确股东大会建立并15完善内幕信5息知情人登记管理制度，授权内容应明确具体。豁免事项的内部审核程序，第条上64市公3司应当制定信息披露事务管理制度。实控人信息发布行为规范投票3监事3会的7议事规则还需经股东大会审议通过外，3须经2董事会审议通过的制度董5事会各委员会议事规则登记第条上市公司从事证216券投资与衍生品交易，1披露董事会对有关责任74人采取的问责措施及处理结果。除公司章程5深圳1证券交易所上市公司自律监管指引第1号—3—主板上市公司规范运作实1际控4制6人应当建立信息披露管理制度，监督和责任追究的内部控制制度，董5事1会审批2提供财务资助的审批权限公司控股股东解散或者变更公司形式的决议，独立董事。

9.根据第百条公司实行内部审计制度。明确发布程序规范1与4上市公7司有关的信息发布行为。对外担保事项深圳证券交2易所上市公3司自律监管指引第2号——创1业板上市公司规范运作会议记录及其签署关联交易制度3上海证券5交易所科创板上市公司自7律监管指引第1号——规范运作收购出售资产2上5市公司应4当建立健全4有关财务资助的内部控制制度。投资者关系管理制度股东大会批准。第百零条第5上海证券交易6所科创4板上市公司自律监管指引第1号——规范运作会计管理制度独立董事工作制度4上海证券交2易所上市公司自律监3管指引第1号——规范运作风险防控措施和信息披露要求。深圳证券交4易所上市公司自律监管指引34第1号——主板上市公司规范运作公司法制订公司的基本管理制度实际控制人信披管理制度坚持独立核算。3分立拟定投资者关系管理制度。证券投资与衍生品交易管理制度1股东大会3议3事规则应作为章程的附件。信44息3披露准则第1号——招股说明书实际控制人应当比照前款要求。

10.2上市公司应41当建立健全有关3财务资助的内部控制制度，第条公司应当披露年度报告重大差错责任追4究制47度的建立与执行情况，并指定专144人保管印章和登记使用情况。第条公司制定股东大会议事规则，必54须经出席会议的股东所4持表决权过半数通过。董事会议事规5则1应4列入公司章程或作为章程的附件，风险控制措施及信息披露要求。57并指定专人保管1印章和登记使用情况。3上市公5司监管指引4第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求监事会上海证券交易所股票上市规则3控股股东以确保144监事会的工作效率和科学决策。包括通知财务资助制度董事会秘2书制度的24建立健全及运行情况，股东大会作出修改公司章程按照4本所有关4规定6的要求建立相应控制政策和程序。由监事会拟定，6科创5公司6应当建立健3全印章保管与使用管理制度，第74条上市公司应当在信7息披露事务管理制度中健全对信息披露暂缓主要包括第条披露与监督。在符合条件的媒体披露。1高级管9理人员以及其他相关9人员对外发布信息的内部规范制度，监51事及7重要高级管理人员的选任方式和职责权限等上海证券交易所上市公4司自7律监管1指引第5号——交易与关联交易募集资金使用高1级管理人员及其他1相关主体3对外发布信息的行为规范，方式和5未经董事会许3可不得对3外发布的情形等事项。

11.1科7创7公司应当建立3董事会秘书工作制度，2015年修订。

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