山东省地税税种缴费标准(山东税务社保缴费标准)

齐鲁网1月21日讯 2015年，全省地税系统在省委、省政府的正确领导下，自觉服务、服从于经济社会发展大局，积极应对经济下行压力大、政策调整减收多等困难，在增加地方财力和促进经济发展两个方面都充分发挥了地税部门的职能。一方面，坚持以组织收入为中心，加强税收征管，堵塞税收漏洞，挖掘税源潜力，实现了全省地税收入的稳定增长。

从税种看：2015年，地税部门负责征收的13个税种收入增减不一，有8个税种收入增长、5个税种收入下降。一是投资持续稳定增长和清理力度加大促进营业税收入实现较好增长。全年完成营业税收入1252.4亿元、增长10.4%、增收118亿元。其中：投资拉动增收约60亿元，清理工程项目增收34.6亿元。营业税占比32.3%，同比提高0.6百分点，增收额占全部增收额的40%。

二是工资水平提高以及利息红利所得增加带动个人所得税收入快速增长。全年完成个人所得税收入357.9亿元，增长24.3%，增收69.9亿元。其中：企事业单位工资水平上涨，带动工资薪金所得个人所得税增长15.6%，增收27.9亿元；重点企业股息、分红所得增加，股息、红利所得个人所得税增长60%，增收31.4亿元；二手房转让增多的带动下，财产转让所得个人所得税增长41%，增收8.9亿元。

三是政策调整和强化管理促进土地使用税高幅增长。2015年，全省各级认真贯彻落实省政府下发的《关于调整土地使用税税额标准的通知》，创新推进“以地控税、以地节税”促进了土地使用税的较快增长，全省土地使用税收入358.8亿元，增长35.5%，增收94亿元。其中：政策性增收约80亿元，实施以地控税增收15.46亿元。

四是不断强化保有环节收入管理促进房产税、车船税收入的增长。2015年，房产税、车船税收入分别为133.9亿元和53.3亿元，分别增长9.3%和14.3%。五是受经济下行影响增值税下降，随流转环节税收附征的城建税收入低幅增长。2015年，流转环节税收（营业税、增值税、消费税）完成3759.9亿元、增长3.7%，以流转三税为税基的城市维护建设税收入256亿元、增长4.2%（城市维护建设税与流转三税的比值为6.8%）。

六是企业效益下滑导致企业所得税收入下降。以工业为例，2015年1-11月份，全省规模以上工业利润下降2.6%，同比回落了7.7个百分点，而亏损企业亏损额大幅增长52.5%，其中大中型煤炭企业亏损面已达70%以上，直接影响企业所得税增长。2015年，企业所得税收入367.2亿元，下降1.3%。

七是原油等资源价格下跌导致资源税收入大幅减收。2015年，全省资源税收入103.8亿元，下降13.2%，减收15.8亿元。主要是原油价格下降45.8%，受此影响减收23.2亿元（原油销售价格2174元/吨，同比减少1837元/吨）。

八是受经济下行和房地产行业持续低迷影响与之相关税种收入增长乏力和下降。2015年，受房地产业前期持续低迷，与房地产销售相关的土地增值税收入259.5亿元、仅增长0.7%，契税收入238.5亿元，下降3.9%；经济下行影响，各类经济合同减少导致印花税收入59.4亿元、下降1.9%；受烟草市场需求减少影响，烟叶税收入2.3亿元、下降12.6%。

从行业看：2015年，二、三产业地税收入分别为1466.4亿元和2395.8亿元，分别增长4.5%和11.1%，三产增幅高于二产6.6个百分点,三产地税收入占比达到61.8%、同比提高1.5个百分点。从主要行业看，租赁和商务服务业、建筑业、居民服务、公共管理行业地税收入增长较快，房地产业、制造业地税收入低幅增长，采矿业地税收入大幅下降，行业结构发生了变化。

一是建筑业地税收入增长较快。2015年，得益于全省固定资产投资继续保持平稳较快增长，以及各级税务部门不断加强对政府工程税收的管理，建筑业地税收入增长较快，成为拉动地税收入增长的主力军。据统计，1-11月份，全省固定资产投资总额增长14.1%，其中，建筑工程投资增长10.8%，为建筑业税收提供了税源基础。2015年，建筑业收入524.5亿元，增长17.6%，增收78.5亿元，占全部增收额的26.1%，拉动地税收入增长2.2个百分点。收入占比达到13.5%，同比提高1.1个百分点。

二是商务租赁、公共管理等服务业地税收入增势强劲。2015年，企业分红增加、减持股份和清理政府资产经营公司税收等一次性收入，促进了商务租赁、居民服务、公共管理等其他服务业地税收入的快速增长，三行业共入库地税收入544.6亿元、增长44.1%、增收166.3亿元，占全部增收额的55.4%，拉动地税收入增长4.7个百分点。收入占比达到14%，同比提高3.4个百分点。

三是金融业地税收入平稳增长。2015年，央行连续5次降息和金融机构本外币贷款余额增速回落，制约了银行业地税收入的增长。同时，在证券期货交易持续升温和保费收入大幅增加的带动下，资本市场服务和保险业地税收入快速增长。2015年，全省金融业地税收入428.9亿元，增长8.3%，增收32.7亿元。其中：银行业地税收入251.8亿元，仅增长2.8%，增收6.8亿元；资本市场服务地税收入26.5亿元，增长77.6%，增收11.6亿元；保险业地税收入104.6亿元，增长12.2%，增收11.4亿元；非银行金融机构和其他金融业地税收入46亿元，增长6.7%，增收2.9亿元。占收入的11%，与上年持平。

四是房地产业地税收入先降后升。2015年，房地产行业延续了2014年下半年以来的下滑态势，从中央到地方出台了包括降息、降准、二手房交易税收优惠、公积金贷款额度增加等一系列经济税收政策，使得房地产市场先抑后扬，加之各级税务部门加大了对营业税的清理力度，房地产业地税收入自6月份以来转降为升，尤其是7-11月份，全省房地产业税收收入连续实现高幅增长，分别增长30.7%、20.3% 、38.1%、26.2%和23.3%，全年房地产业地税收入完成1002亿元、增长3.4%、增收32.9亿元（占全部增收额的11%，同比下降15个百分点）。占收入的25.9%，同比下降1.2个百分点。

五是制造业地税收入低幅增长。2015年，制造业地税收入687.7亿元、增长3.7%、增收24.5亿元，其中：代表制造业发展水平的企业所得税和城市维护建设税仅增长0.03%和2.3%，反映出制造业增长乏力。分行业看，受价格及市场需求影响，黑色金属、非金属、卷烟制造、通用设备行业分别下降10.1%、9.1%、6.8%和1.9%，分别减收2.2亿元、4.1亿元、1.6亿元和0.8亿元，抑制了制造地税收入的增长；因原油价格下跌及消费税政策增收带动，成品油地税收入增长18.2%、增收10.3亿元，占制造业增收的42%，是制造业增收最多的子行业。制造业收入占全部收入的25.9%，同比下降1.2个百分点。

六是采矿业地税收入大幅减收。2015年，采矿业地税收入173.2亿元、下降20.8%、减收45.5亿元。其中，仅价格下降影响资源税减收6.9亿元、企业所得税减收22.4亿元。主要是受商品煤均价和煤炭行业利润分别下降24%和21.2%的影响，行业地税收入下降17.5%，减收13.4亿元；受原油价格和销量分别下降45.8%和2.3%的影响，行业地税收入下降49.6%，减收32.7亿元；受黄金均价下降9.3%的影响，行业地税收入下降13.5%，减收3亿元。采矿业收入占全部收入的4.5%，同比下降1.65个百分点。

2015年，面对严峻的组织收入工作形势，各级地税部门统一思想，把完成好全年收入目标作为首要任务，主要领导亲自抓，分管领导靠上抓，分片包干，强化督导，明确责任，狠抓落实，营造了系统上下千方百计、全力以赴抓收入的工作氛围。具体工作中，在抓好日常税收征收入库的同时，重点强化了以下几项管理措施。一是大力开展营业税清理。根据“营改增”进程，积极做好建筑、房地产、金融和生活性服务业纳入“营改增”试点的准备工作，大力开展营业税清理清欠工作，共清理入库营业税34.6亿元。

二是创新税收征管方式。深入推进“增税节地”工作，形成了“政府主导、部门协作、信息共享、动态控管、增税节地”的土地税收综合治理新模式，增加城镇土地使用税15.46亿元。探索施行了土地增值税“三控一促”管理办法,通过加强源头监控、成本管控、风险防控，清算入库土地增值税10.3亿元，同比增长43.7%，增收3.1亿元。以规范电子合同印花税管理为突破口，积极推进印花税行业管理，其中行政事业单位政府采购、土地出让两类合同印花税增收2亿元。

三是加大税务稽查力度。积极发挥税务稽查“以查促收、以查促管”的作用，加大对重点行业的稽查力度，稽查入库58.4亿元。四是加强税收风险管理。成立风险防控团队，强化税收评估分析和应对，共核实税款73.59亿元。