国税的金税四期正运用“互联网 ”思维，加大税收大数据运用，使税收征管从凭个人经验管理向依靠大数据分析转变。

税务稽查力度越来越大，发票涉税风险也日益凸显，关于增值税的热议居高不下，从发票申报、税务风险控制到通过税务筹划为企业增收，企业对会计的要求是越来越高了，那么作为会计该如何做呢？

小好要说的就是助力会计转型的好会计软件，好会计软件中的税务管理模块里有几大常见税种申报表，其中增值税申报表可以通过发票管理模块提取进销项发票及运输服务发票金额，实现自动取数，现对如何利用好会计发票管理和税务管理两个模块实现增值税申报，并且降低税务风险及减少税收成本的功能进行介绍。

一 增值税申报表（一般纳税人适用）的认识

首先，我们对增值税申报表（一般纳税人适用）进行一个深入的了解，增值税申报表由主表和若干附表构成。

(1) 主表：取数来自于附表，详细呈现出本期的销售金额（不含税）、销项税额已认证抵扣的进项税额、上期留抵税额、进项税额转出等。其中:

应交增值税额=销项税额-（进项税额 上期留抵税额-进项税额转出）

当销项税额-（进项税额 上期留抵税额-进项税额转出）＞0，说明本月需要缴税，税额呈现在19栏应纳税额；

当销项税额-（进项税额 上期留抵税额-进项税额转出）＜0，说明本月不需要缴税，多出的税额呈现在20栏期末留抵税额。

(2) 附表一：仅呈现本期的销售情况明细，销售金额和销项税额，不同的行业和不同的计税方式会依据发票管理模块中的发票明细对应取数，如A公司，是适用于一般计税方式的商贸公司，适用税率为13%，增值税申报表和发票明细的税率和计税方式相匹配。

那么主表和附表在【好会计】中怎么展示呢？

(3) 附表二：仅呈现本期的进项情况明细，发票金额（不含税）及进项税额，目前大部分公司的进项是来自于公司从供应商获取的增值税专用发票以及可以进行认证抵扣的运输服务发票，取数也是来自于发票管理模块中已认证的进项发票和运输服务抵扣表中的抵扣明细。

注：在运输服务抵扣表中上传运输发票后，系统会自动计算出能够进行进项抵扣的税额，目前滴滴打车开具的免税发票不能进行进项抵扣。

(4) 附表三：针对服务、不动产和无形资产扣除项目明细填写，本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写，其他纳税人无需填写。

(5) 附表四：主要体现本纳税所属期税额的抵减情况，针对特定行为（购买增值税税控系统享受抵减，营改增纳税人，销售建筑服务，销售及出租不动产），其他纳税人无需填写。

(6) 减免明细：针对特定行业及特定行为，如享受出口退税的外贸企业，做过免税备案的销售农产品的企业，其他纳税人无需填写。

还是不明白？小好举个例子：

【案例】

A公司是一家零售企业，涉及的业务比较广泛，目前正处于报税期，会计小畅需要利用好会计软件出具增值税申报表，首先他使用了发票管理模块中的【一键取票】，将上月的销项发票和进项发票取进软件中，并且通过【小畅识票】小程序提取若干运输类发票：

由上图所示，运输服务抵扣表在发票上传后已经自动计算好了进项抵扣额。然后和税局已经进行认证抵扣的进项发票同步，在【发票管理】中，将进项票进行批量认证。

这时我们可以看到，【税务管理】-【增值税申报表】，已经将本期的进项发票金额，销项税额，进项税额上传，自动取数，计算出本期应缴纳的增值税额。

二 如何利用好会计软件降低税收成本

增值税税费体现为销项税额和进项税额的差额，作为会计，我们经常会苦恼该如何计算税费，多交税会导致企业负担重，少交税又容易引起税务稽查，增加税务风险，在好会计中的【发票管理】-【认证测算】能够帮助我们计算出本期理想的进项税额。

当期实际抵扣进项税额=当期销项税额-当期销项收入*预计税负率-上期留抵税额

当期销项税额及当期销项收入来自于我们本期实现的销售收入和税额，直接在发票管理模块中进行取数；

预计税负率是根据企业所处行业及地区的平均概况体现，举个例子：

【案例】

A公司是北京的一家商贸公司，北京地区所有商贸公司缴税情况形成的平均值就可以作为A公司税负率的参考，税局通常会看公司的缴税情况，远低于税负率的企业，风险就越大，1%税负率表示实现100元的不含税收入，需要交纳1元钱的增值税；

上期留抵税额，可以直接从增值税申报表中查看：

系统测算完理想的进项税额之后，会对本期的进项发票提出是否建议认证。

注：企业的税负率并不是说每个月我们都需要精准得达到税负要求，通常来说一个会计年度达到税局要求的税负率即可。

三 如何利用好会计软件降低税务风险

除了认证测算功能，好会计的【发票管理】-【进销稽核】也能帮助企业找出自身风险，特别对于商贸公司，能够显示出每种商品的进销和结存情况，做出预警。

如图所示，系统已经提示出商品“布娃娃”的结存出现赤字，对于商贸行业来说，正常流程是购进货物再销售出去获得利润，进货数量肯定不会低于销售数量，结存赤字一旦发生，税局很可能视同企业虚开发票，增加税务风险，当软件报出预警时，我们需要检查是否有进项票未入账，或者是要做先做暂估。