财务内控管理制度（一）

第一条 目的和依据

为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条 适用范围

本制度适用于**公司的财务内部控制的管理。

第四条 本内控管理制度采用重要事项和常规业务列举的方式列示，公司下发的规章制度、国家有关财经法规同属于本内控管理制度的内容。

第五条 本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第六条 货币资金内部控制

1、 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。会计不得兼任出纳，出纳员不得兼任档案管理、往来帐项的管理。

2、银行操作员、审核员U盾分开保管。出纳员保管操作员U盾，经理保管审核员U盾；网银付款由出纳员在网上银行制单，经理审核。

3、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，经理编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部部长处理。ERP结账前，经理核对账簿各银行存款余额与银行对账单一致。

4 出纳员每日登记现金。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符。如若不符，当日报告主管经理、财务部长，查找原因，差异不得隔日处理。

5、公司财务部应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。主管经理月不少于4次，部长月不少于1次，月末盘点必须有经理或部长协同出纳一起完成。所有盘点要填制书面的现金盘点表。

6、严格控制现金的使用范围。

7、严格付款审批和支票的签发，不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行台账登记。

8、建立承兑票据台账登记制度（应收票据、应付票据、票据质押）。不经总经理批准不得收取商业承兑汇票。收取的一切银行承兑汇票要背书且复印下齐全的票面及背书信息，对外支付承兑汇票要求对方开具加盖财务章的收据（收据上注明承兑票面的详细信息：出票日、票号、到期日、金额等），收据上要求填写收票人姓名及联系电话。　财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。

9、 收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，由出纳检查所属原始凭证是否齐备、签批符合集团规定后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

10、零星收取现金的，出纳员必须开具收据，且有交款人签字。

第七条 销售及货款回收的内部控制

1、受票单位、收货单位、合同三者绝对一致。付款单位、受票单位、收货单位、合同四者一致（集团收到收货单位与代付公司加盖公章的三方委托付款书的视同一致）。

2、集团下属母公司、子公司属于法人主体的独立核算单位，哪个公司对客户签订销售合同，要求哪个公司对客户发货、开具销售发票。

3、 公司银行账户是法定的集团收取货款的唯一账户，不允许出现营销人员或其他人员代收公司货款的行为。

4、货款回收的责任部门是营销中心，营销中心应采取有效措施避免出现货款逾期，出现货款恶意逾期的要结合督审部进入法律程序，避免坏账损失。

5、财务部负责按季度出具客户对账单，业务人员负责和客户对账，财务部督促业务人员交回客户回函，保证应收账款的准确性。