企业所得税年报和那些项目有关(企业所得税季报营业收入包含哪几项)

要点一：8个表单样式及填报说明进行修订

分别是：

1、 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》；

2、 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）；

3、 《纳税调整项目明细表》（A105000）；

4、 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）；

5、 《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）；

6、 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）；

7、 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）；

8、 《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

要点二：5个表的填报说明进行修订

分别是：

1、 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）；

2、 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）；

3、 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）；

4、 《所得减免优惠明细表》（A107020）；

5、 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

要点三：简化研发费用加计扣除申报

企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

要点四：新的申报表实施时间

《公告》适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。