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买卖房屋

Q：买卖房屋的增值税和个税是免征吗？

A：《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件3.《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》：

五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

个税:满五年唯一的情况下不产生个税；不满二，满二不满五，满五不唯一全都有个税(无论卖方是唯一还是非唯一住房都按不唯一方式征收)。

跨月发票

Q：我们单位今天收到销货方通知，上月我们已经认证的专票他们要作废，需要我们购货方处理？应该怎么处理？红字发票需要我们这边开具？

A：跨月发票不能作废，只能开红字发票。买方申请红字信息表、卖方开具红字发票。

业务招待费

Q：业务招待费中的餐费开成增值税专票可以抵扣吗？

A：餐费规定是不能开专票的，即使开了专票，也不得抵扣进项税。

社保缴纳

Q：企业全额缴纳社保，应该个人缴纳的公司可以冲费用吗？

A：应该个人承担的是工资的一部分，随同计提工资计入成本费用。

代开发票

Q：一个公司可以写授权委托书，授权其代表自己单位代开发票和代收款吗？

A：只有税务机关及其委托的机构有代开发票的权利，其他人没有、企业、单位组织没有。

专项扣除

Q：我非独生，有一姐已离休，她已明确表示不出赡养费，我可以扣除2000元赡养费吗？母亲85岁

A：关于《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》规定的赡养老人专项附加扣除，非独生子女应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。具体理解如下：

1. 无论兄弟姐妹多少人，其兄弟姐妹分摊赡养老人专项附加扣除总额为每年24000元，每月2000元；

2. 兄弟姐妹中一人分摊最高限额为每年12000元（每月1000元）；

3. 采取指定分摊或约定分摊方式的，应签订书面分摊协议。

4. 指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。

5. 纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除，即赡养老人专项附加扣除无论有几个老人每年只能扣除24000元（每月2000元）；

6. 具体分摊方式一经确定在一个纳税年度内不得变更。

小规模转一般

Q：小规模年收入多少转一般纳税人？

A：1、连续12个月收入超过500万要被转为一般纳税人（不只是开票收入，无票收入也算）；

2、未超过500万的也可以自行申请认定为一般纳税人。

生产经营所得

Q：个人生产经营所得税的会计分录怎么做？

A：会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

结束

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