增值税返还或扣减增值税税额(增值税税收返还账务处理)

最新增值税期末留抵退税政策

制造业

科学研究和技术服务业

电力、热力、燃气及水生产和供应业

软件和信息技术服务业

生态保护和环境治理业

交通运输、仓储和邮政业

四、留抵退税计算

进项构成比例

为2019年4月至申请退税前一税款所返还属期已抵增值税扣的增值税专扣减用发票（含带有“增值税专用发税收票”账务字样增值税全面数字化的电子发票、税税收控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部税额已抵扣进或项税额的比重。

五

办理流程账务

01

纳税人应在纳税或申报期内，完成当期增值税纳税申税额报后，在规定的留抵退税申请期间内通过处理电子税务局或办税服务厅扣减提交《退（抵）税申请表》

2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。

02 03

纳税人应在收到税务机关处理准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准返还的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。