01 物资采购审计计划书

02 采购合同审计方案

03 采购审计报告

一、物资采购审计计划书

物资采购审计计划方案为审计工作提供了工作思路，有利于审计工作的顺利开展，提高物资采购审计工作的效率和工作质量。下面给出××公司物资采购审计计划书，以供读者参考。

物资采购审计计划书

一、审计目标

为了进一步完善物资采购审计制度，提高物资采购工作的预见性和计划性，促进公司加强和改善物资采购管理，特制定本计划书。

二、审计范围

本计划书适用于物资采购计划工作。

三、审计时间

年 月 日～ 年 月 日。

四、审计小组组成及分工

（一）审计小组组成

1．组长：李××

2．组员：王××、吴××、陈××

（二）审计小组成员分工

1．组长负责审计方案的编写，协调审计过程中遇到的各种问题，编写审计报告、对审计项目质量负责。

2．组员负责在组长的领导下执行各项具体的审计工作。

五、审计重点

（一）物资采购审计制度的建立健全和执行情况

检查并评价物资采购审计制度是否健全、完善、合理、科学，各环节之间能否起到相互制约、相互监督的作用，已制定的采购制度是否得到了严格执行，对违反了制度的情况是否建立了相应的责任追究制度及考核奖惩制度。

（二）采购计划的编制及执行情况

1．检查物资采购计划的编制是否及时、准确、合理，审核、上报是否符合审计制度，是否建立了科学、合理的物资储备定额及定额的执行情况。

2．审核实际采购的各类物资品种和数量是否与采购计划确定的内容相符，有无超计划或者无计划采购行为，有无部按计划采购执行造成的超储积压问题。

（三）物资领用及使用情况

审查有关物资领用及使用情况，是否私设小库房，是否存在以领代耗的情况。

（四）工程项目物资的管理情况

审查项目剩余物资处理的制度的建立健全情况，以及项目完工后剩余物资的处理情况。

六、审计方法

1．采取审计与调查相结合的方式。

审计人员根据审计方案确定的重点开展工作，对所涉及的部门进行实地走访，通过询问、实地考察等方式，结合一定的审计方法开展审计调查。

2．采取科学的审计方法。

（1）对物资采购的审计制度进行健全性测试，将测试结果用文字说明法、调查表法等方法进行描述。

（2）然后运用经验法或统计抽样法确定需要进行符合性测试的样本量。

（3）针对提取的样本，运用业务程序测试和功能测试两种方法对采购审计的实施情况和有效程度进行测试，以确定实质性测试的范围和重点。

（4）运用盘点、观察、查询等审计方法，对所确定的审计重点进行实质性测试。

二、采购合同审计方案

采购合同审计方案对采购合同审计工作的内容、程序、范围和时间进度进行了安排，有利于采购合同审计工作的顺利开展，提高采购合同审计工作的效率和工作质量。下面给出××公司采购合同审计方案，以供读者参考。

采购合同审计方案

一、审计目的

对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施，特制定本方案。

二、审计依据

公司现行的相关采购、合同管理规定。

三、审计内容

1．与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

2．抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

3．结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。

4．对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。

四、审计程序

（一）审计准备工作

1．与采购部相关人员沟通，了解情况。

2．梳理采购部合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

（二）现场审计工作

1．采购合同内容抽样审计

（1）抽取固定资产、原材料、办公用品等物资的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）检查所抽取合同内容的合理性。

确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

2．检查合同的实际执行情况。

（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

3．检查合同存档情况。

检查合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

4．编制审计底稿。

5．现场沟通会议。

6．完成审计分析报告。

7．审计问题的改善后续追踪审计。

五、审计范围

年 月 日～ 年 月 日期间的重大采购合同。

六、审计工作进度

采购工作审计季度安排如下表所示。

审计工作进度安排

时间安排	进度安排
月 日	下发审计通知并准备审计方案
月 日	与采购部相关人员沟通，并准备审计资料
月 日	进入采购部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结
月 日	作出审核结论并出具审计报告

七、审计人员分工

1．审计专员王××负责发审计通知并整理相关资料。

2．审计专员韩××负责起草审计方案，并负责审计资料归档。

3．内审负责人李××负责复核并出具审计报告。

三、采购审计报告

采购审计报告是审计人员对采购审计任务完成情况及其结果所做的总结，并针对审计中发现的问题提出相应的审计建议，有利于发现并解决采购执行过程中存在的风险，提高采购工作质量。下面给出××公司采购审计报告，以供读者参考。

××公司 采购审计报告

一、背景介绍

根据审计部工作安排，审计人员于 年 月 日～ 年 月 日对××公司采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。

二、基本情况

（一）采购部人员和供应商基本情况

1．采购部现有员工 名，其中含部门经理1名、采购员 名和采购文员1名。主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。

2．采购部提供合格供应商名录 位，其中 年引进新供货商 家，淘汰 家。采购部提供原采购管理规定文件1份，供应商管理控制程序1份,文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。

（二）采购部采购基本情况

根据采购部提供的数据分析， 年采购部共完成采购量 元，其中采购量最大排序依次为 类、 类、 类， 类，这四项合占 年采购量总额 %，具体明细见下表。

物资采购明细表

项目	采购量	占总采购量比
物资类别			%
		%
		%
		%
其他		%
合计		100%
供应商名称 （采购量前5位）			%
		%
		%
		%
		%
合计		100%

（三）采购单价基本情况

年××公司主要物资单价均出现大幅度涨价，各物资每月平均单价见下表：(如当月有不同单价时，取其平均单价，单位：人民币元)。

物资每月平均单价表

品名

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

三、审计情况及审计建议

（一）供应商管理薄弱

1．审计情况。

对于供应商管理，采购部除了提供一份电子版供应商名单，未见到任何其它供应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。鉴于以上情况，我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。

2．审计建议。

（1）制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引入。

（2）制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门应由采购部、财务部、仓储部、各物资使用部门等相关部门共同参加。

（3）建立供应商资料信息库，完善供应商档案。

（4）与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。

（二）采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。

1．审计情况。

（1）未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。对此采购人员回复称有做口头报价但未留下书面记录报价价格。价格合理性缺乏足够支持。

（2）采购定价未经有效审批。

采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我们发现，审计价格核准未经过管理层批准。对于采购部在采购过程中既未保存询价记录，也未对其实行有效审批，我们认为采购流程存在重大缺陷，也容易产生采购舞弊现象。

（3）与供应商未签订订购单，双方权利义务不明晰。

采购过程中采购部既未与供应商签订订购单，也未签订书面合同，对供应商付款方式、发票约定、品质保证只有口头约定，财务部无法对采购实行有效监督，同时如与供应商发生纠纷也无法维护公司利益。

（4）询价与确定供应商属于不相容职务，目前采购部询价与确定供应商全部由一个人完成操作，属于内部控制缺陷。

2．审计建议。

（1）采购定价经过恰当的询价程序（一般不低于三家），并有书面的询价记录，采购定价需经过适当管理层审批。

（2）订购单是采购流程控制的重要单据，定购单上必须注明品牌、规格、付款方式、发票提供方式等，经过相关领导审批后，一联交财务部留存，财务部凭订单方可与供应商结算货款。

（3）制定物资基准采购价格，对于采购价格超过基准价采购部应进行市场调查证明其合理性并经有效审批后方可签订订单（合同），基准采购价格应定期更新。

（4）建议询价与确定供应商职务相分离，询价与确定供应商不应由同一人担任。

（三）物资验收责任不明确，未经有效验收已办理验收入库

1．审计情况。

审计部通过对 年入库单进行检查，发现收料单无验收人签字现象普遍，对采购入库物资无专业人员对此检验，质量难以保证。

2．审计建议.

（1）采购部应针对物资类别确定相关验收部门，验收部门需详细核对订购单、送货单，核对送货单与订购单上品名、规格、数量是否一致，验收无误后仓库方可办理入库手续。

（2）仓库有权监督验收人员验收货物，对手续不全者仓库可拒绝办理入库手续。

（四）采购合同管理防范风险意识不够。

1．审计情况。

（1）月结供应商均未签订采购合同。

（2）采购合同未附有合同审批记录表。采购部现保管的 份合同中只有 份附有合同审批记录表，其余均未见到合同审批记录。

2．审计建议：

（1）对应签订合同的供应商应及时补签合同，采购合同签订必须遵守集团合同管理制度，依据审批后方可签订合同。

（2）建立合同台账，整理成册，妥善保管。

（五）零星采购较为混乱

1．审计情况。

（1） 年采购部零星采购 元，占年总采购量 % ，零星采购比例过大。部分零星采购无发票、无收据，大额结算也采用现金支付，违反现金结算管理条例。

（2）零星供应商散乱、差参不齐，对于质量未约定保修期限，一旦出现问题难以追究供应商责任。

2．审计建议。

（1）财务部在与供应商结算时，应尽量采用支票或汇款等结算方式，减少现金结算比例。

（2）零散采购实行采购信息注册备查制度，有关采购品名、数量、商标、价格、厂家名称、采购地点、联系电话等信息要详细进行登记。

四、整改要求

针对以上发现问题及审计建议的落实情况，请相关部门将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施在 年 月 日前报审计部备案。

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1.本资源编号：988。