漳州本地财务收支审计报告查询(漳州市审计局官网)

2020年8月31日，长泰县审计局局长陈清峰受县政府委托，向县人大常委会第二十九次会议作了《2019年度长泰县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，现将审计结果公告如下：

根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，县审计局依法对2019年度长泰县本级预算执行和其他财政收支情况进行审计，按照省市审计机关的工作方案和要求，实行省市县三级联动，在部门审计全覆盖的基础上重点审计5个科目、5个部门预算，开展12个专项审计或审计调查，审计结果表明，县财税部门认真落实县十八届人大三次会议有关决议， 2019年度县本级预算执行情况总体良好审计局，较好地完成了县人大批准的本级预算任务。

——财政运行平稳，积极的财政政策得到贯彻落实。

2019年县级一般公共预算收入127，798万元，完成年度预算的101.45%。严格落实减税降费政策30，000万元，激发企业发展活力，兑现各类惠企政策16，472万元，推动企业转型升级和经济高质量发展，积极向上争取转移支付 87，764万元，盘活财政存量资金11，622万元，进一步缓解公共预算平衡压力。

——优化支出结构，重点领域和重点民生得到保障。 2019年地方公共财政预算支出225，755万元，完成年度预算的100.78%。民生项目的支出达180，357万元，占公共财政预算支出的79.89%，为助力打赢三大攻坚战、助推乡村振兴战略、完善教育、社保、医疗卫生能力建设等重点领域和重大项目的实施提供财力保障。

——规范债务管理，债务和金融风险得到有效防范。

全年共筹集资金偿还地方政府债务本息9.33亿元，制定“一企一策”化解金融风险措施，不良贷款率由年初3.21%下降至1.83%，完成省、市制定的控制在2%以内的防控目标；开展合规性审查和申报，规范PPP项目管理，经批准三个PPP项目已从政府隐形债务平台中剔除，防范和化解债务风险。

——深化改革创新，财政管理的效能得到有效提升。

健全绩效管理机制，强化预算绩效管理，2018年财政管理绩效综合评价名列前列，加强政府采购、投资评审和国有企业经营管理，推进一级预算单位预决算及三公经费预决算公开全覆盖，深化财政体制改革，有效地提升财政管理能力和水平。

——整改效果较好，体制机制进一步健全和完善。

对上一年度审计查出的问题，相关单位持续开展整改、加强管理、完善制度，已整改金额29,390万元，其中：上缴财政10,712万元，促进归还资金原渠道或规范使用11,969万元，清理后继续使用6,709万元，被审计单位采纳审计建议57条，完善相关制度8项，除枋洋镇乡村振兴水利项目建设进度慢将在2020年12月完成外，其他问题全部整改完毕。县委审计委员会、县委县政府审议通过出台《关于加强审计整改工作的意见》，进一步完善审计整改机制。

报告

一、财政管理审计情况

县审计局按照省市审计机关的统一部署、三级联动、同步实施开展，统筹整合审计资源，树立数据先行理念，对县财政管理数据开展集中分析，实现对县一级预算单位的审计分析全覆盖。通过大数据分析，掌握县财政资金的预算执行总体情况，重点核查118个县一级预算单位的预算细化、二次分配及预算执行进度等情况，促进完善预算绩效管理，推进财政资金提质增效。从审计情况看，2019年县级预算执行情财务收支况和决算草案编制总体较好，财政收支管理不断增强。但也存在以下问题：

（一）部分预算单位项目资金未执行。截止2019年12月31日，长泰县部门可执行指标34.95亿元，完成支付金额31.52亿元，支出进度90.2%，较去年93.43%下降3.23%。全县37个单位162个专项资金18,194万元预算执行率为0。全县50个单位26,945万元资金已到账未使用，未充分发挥财政资金的使用效率。

（二）个别专项转移支付未及时下达。县财政局于2018年11月19日收到提前下达的2019年度重点流域生态补偿资金 4,官网396万元，财政局于2019年5月6日下达，下达时间超过60日。

（三）项目库未建立。截止2019年12月31日，长泰县财政局未建立项目库，不利于财政专项资金预算编制和项目细化。

二、部门预算执行和决算审计情况

对118个一级预算单位电子数据财务收支进行了总体分析，重点核查了5个部门单位和5个科目的资金审计，促进部门进一步规范预算管理，提高部门预算绩效管理水平。从审计情况看，各部门单位重视预算执行工作，预算管理不断加强，2019年度部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

（一）部分项目预算编制不科学。县主管部门土地出让金业务费支出，预算执行数22,101万元与年初预算批复1,019万元差距达20.68倍，义务教育薄弱环节改善与能力提升项目、继续教育经费和教育信息化建设两个项目指标结转117万元、18.57万元，当年又安排93万元、173万元，年末形成新的结转结余93万元、74万元，分别占当年同查询项目年度预算的100%、42.62%；生殖健康工程、孕前优生及免费技术服务和流动人口管理2个项目指标结转51万元，当年又安排206万元，当年形成新的结转结余102万元，占当年同项目年度预算的49.18%。

（二）部门预算编制不完整。有三个部门未将非税收入漳州1132万元纳入部门预算管理。

（三）部分部门结转结余资金未纳入年初预算州市。截止2018年12月31日，县各预算单位结转结余资金17,232万元，其中：纳入2019年年初预算4,896万元，有22个预算单位转结余资金11,049万元未纳入2019年年初预算。

（四）部分非税收入未及时上缴国库和财政专户1，402万元。截止2019年12月31日，有34个部门预算单位未及时缴交国库和财政专户1，402万元，其中：应上缴国库1，227万元，财政专户175万元。

（五）个别单位存在超预算、无预算支出、扩大开支范围等问题。全县有4单位存在超预算、无预算列支公务费、扩大开支范围，涉及金额80万元，14个单位用行政经费支付工会会员非直系亲属各项慰问4.88万元。

（六）项目结余资金未及时上缴财政551万元。2019年2个商住项目用地报批资金6，200万元，当年已支出5，649万元，结余551万审计元挂账未及时清理上缴财政。

（七）决算草案编制不准确。对全县两年的决算报表进行分析，发现决算报表的年初预算数不准确，2018年有98个预算单位决算报表里的年初预算数与年初预算批复数不符，占比达64.47%；2019年有101个预算单位决算报表里的年初预算数与年初预算批复数不符，占比达67.79%。抽查5个部门发现3个部门帐上体现非税收入和支出与决算表中反映非税收入和支出不相符，存在决算草案编制审计不准确问题。

三、财政资金绩效审计情况

对财政预算绩效管理、专项资金管理州市使用、部门预算资金使用、网络安全建设等四方面开展财政资金预算绩效审计，审计结果表明，我县财政部门在深化改革创新，推进预算绩效管理工作，健全绩效管理机制，提升财政管理效能成效显著，财政管理绩效综合评价名列全省前列，但还存在一些需要完善的问题：

（一）未开展部门决算质量监督检查。县财政局2018年及2019年均未组织对所报送的部门决算真实性、完整性和规范性进行质量监督检查。

（二）部分项目绩效自评工作不够严谨。抽查7个项目，发现部分项目自评工作不够严谨，主要表现自评表与报告内容不符，如计生专项经费，自评表安居工程指标得分2.3，而报告此项满分；一个单位的支持中小企业发展、招商引资专项，成本目标、经济效益目标值等完成比例未达100%，但指标完成率自评满分。

（三）个别绩效目标设置不科学，目标值设置过高。支持中小企业发展、招商经费，2018年年工业发展基金的绩效目标值为1,000万元，实际完成58万元，完成比例 5.83%，但2019年的目标值设置仍为1,000万元。

（四）网络安全建设和绩效有待提高。抽查6个预算单位的网络安全建设和绩效普遍存在网络安全责任制落实不足，如机构、人员配备不全，网络安全应急管理不足，未配备网络安全相关设备或容灾备份设备，无网络安全相关资金预算和实际支出，正版化工作进程缓慢，如使用非正版OFFICE软件等问题。

四、重点专项资金和项目审计情况

（一）地方政府债券及债务化解审计

组织对2019年度地方政府债务风险预警防控指标审计分析和PPP项目退出隐性债务合规审计，从审计情况看，全口径债务率（全口径债务/综合财力）130.75%低于150％ 、地方投资建设需求率（政府项目计划投资额/综合财力）41.86%未超100%，隐性债务化解进度率（2019年已化解隐性债务额/2019年应化解债务额）平均为100%；长泰县3个PPP项目符合规定要求的6个条件，经认定和批准，未增加地方政府隐性债务，总体债务风险可控。但也存在土地出让审计局收入保障率（国有土地使用权出让收入/综合财力）为36.91%，不足50%，土地出让支撑作用不强，容易造成建设资金供应不足而引发举债现象的问题。

（二）生态保护和污染防治相关审计

组织对长泰县生态环境保护专项资金上级补助、以及水利局、武安镇和陈巷镇等3个单位自然资源资产管理和生查询态环境保护、农村人居环境整治等5个项目或资金进行审计，审计结果表明，县财政能及时拨付资金，县自然资源局等单位能落实生态环境保护 “一岗双责”责任，积极实施人居环境整治，农村环境进一步得以改善，在项目及资金管理方面取得了一定的成效，但仍然存在：一是有5个村土地整理项目均未按合同工期完工，进度缓慢；二是有2个村未按合同规定的进度，提前支付土地整理项目监理费5.68万元；三是3个村土地整理项目内控制度不完善，合同签订本地不规范，其中一个村已完成村庄规划编制并通过专家评审，但该项目至今未签订合同；四是水资源费征收管理不到位，未及时上缴代征的水资源费38万元，县主管部门应收未收水资源费72万元；五是核对两个乡镇2016、2017年林业漳州基本图与2008年“二调”基本农田保护图，发现964.803公顷的林地与基本农田保护范围重叠；六是有3家重污企业监控数据部分缺失；七是漳州市政府下达我县2019年农村裸房整治任务800套，截至2020年6月18日完成整治683套，占比85.38%，进度偏慢等问题。

（三）国有资产和资本运营管理审计

对县机关事业单位国有资产管理情况进行了审计调查，审计调查表明，国资办能加大对行政事业单位资产的调控力度，有效盘活存量资产，优化资源配置。但审计调查也发现以下问题：一是国有资产管理体制机制不健全，有7个单位的房产因历史原因，未办理房屋产权使用证和土地所有权证，房产证照不全，单位房产清查登记、产权登记不完善。二是房产闲置，使用效益有待提高。其中：上洋水库移民两处安置房多建131套未处置；有4个单位所属办公用房及店面存在资产闲置，面积共计13060.95平方米；金里花园、溪东花园等棚改安置房未安置1221套。

（四）土地收储及存量调查审计

对县土地收储及存量情况开展审计调查，2017年至2019年，长泰县共收储地块60宗，收储面积2161.92亩，收储成本59，965万元;以前年度结转已收储可供出让地块75宗，面积3，058.32亩，收储成本33，758万元。三年来共出让地块67宗，出让面积2397.66亩，出让金收入266，227万元。审计调查结果，县主管部门积极推动土地出让，在土地资源管理方面取得了一定成效，但调查也发现存在未按规定开展土地储备工作等方面的问题：一是未按规定开展土地储备工作,未办理产权登记手续就入库管理；二是土地收储资金未按规定编制土地储备资金收支项目预算和报送土地储备资金收支项目决算；三是收储土地周转率低，至2019年末，已收储未供2822.58亩，近三年收储土地周转率（年度供应土地面积与年度平均存量收储面积之比）分别为13.86%、14.11%、32.29%，收储土地周转率低。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）“六稳 六保”、“三促进”政策落实方面

围绕贯彻落实省委省政府应对疫情防控的24条“六稳”措施、市委市政府“十八条” 措施和三促进等8个方面政策落实情况开展跟踪审计，审计结果表明，县政府围绕“六稳”政策，多渠道进行宣传和解读相关政策，积极筹措资金发放稳岗奖补，加大医保缓缴和降费措施的落实，鼓励企业创新技术、加速发展，积极宣传融资政策帮扶中小企业发展，财政预算分配进一步合理、支出结构进一步优化，“三公”经费及会议费、培训费持续压减，“三公”经费745万元较上年836.87万元同比下降11 %，取得显著的成效，促进国家重大政策落到实处，推动长泰经济社会平稳发展。但也发现存在以下问题，一是截止2020年3月23日，长泰县主管部门共收到支持企业引工稳工补助申请12份，申请件待审核，援企稳岗审核有待于进一步提速；二是存量资金使用不够高效，年末仍形成结转结余1,555万元。财政局2019年盘活存量资金重新安排使用共拨付至单位12,921万元，截止2019年12月31日各单位仍形成结余结转额1,555万元。三是奖励补助政策落实不到位。扶持政策和高校毕业生社保补贴政策未落实、职业培训补贴政策落实不到位，造成多个补助项目未开展，就业补助212万元未拨付使用；四是2019年“两节”期间生产稳定运行奖励县级配套资金127万元拨付不及时；五是个别政策执行不到位，2019年教育费附加用于职业教育20万元，占教育费附加收入3,349万元的0.6%，未达到不低于30%的政策要求；部分乡镇未发布公益性岗位招聘信息、未编制并公告公益性岗位开发计划等问题。

（二）乡村振兴政策和资金方面

组织对高标准农田建设、重要农产品生产保障、农村基础设施提档升级以及改善乡村公共文化服务等4个方面乡村振兴政策措施落实、资金管理及项目建设进行审计，从审计情况看，长泰县委、县政府积极推进乡村振兴战略实施，出台《长泰县实施乡村振兴战略规划（2018-2022年）》，相关单位积极指导、协调、监督各项工作，加快推进项目建设。但审计发现在乡村振兴相关政策措施落实中还存在：一是两个乡镇的两个高标准农田分别存在未通过验收、逾期未结算，且未按时完成绩效目标的问题；二是有4个村级基层公共文化服务项目建设进度缓慢，资金54万元未支付使用；三是涉农专项资金未及时拨付使用2,482万元，其中：尚未使用高标准农田资金2,467万元，未及时下拨基层文（旅）体公共文化项目补助资金15万元；四是一个乡镇超范围列支群养农村公路县级配套资金57万元等问题。

（三）校安、教育补短板等民生项目落实方面

组织对教育系统校舍安全、补短板公办幼儿园等9个为民办实事建设项目的落实情况和资金使用情况开展跟踪审计，审计结果表明长泰县相关职能部门在公办幼儿园建设、校安、补短板公办幼儿园建设项目等方面积极落实相关政策措施，取得较好的成效，但审计也发现有两个学校的工程形象进度滞后，建设进度偏慢，两个村的幼儿园项目已竣工验收，两个项目均已超过六个月未办理竣工结算手续，三个幼儿园已竣工，但三个村及相关乡镇配套资金293万元未到位等问题。

（四）新冠疫情防控方面

组织对福建省长泰县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，审计结果表明，在新冠防本地控过程中，县相关单位切报告实加强对防疫专项资金和社会捐赠款物的管理。但审计发现少数单位仍存在一些问题，一是至2020年3月底，专项资金484万元未使用；二是未及时发放一线医务人员临时性工作补助20万元；三是捐赠资金74万元使用不及时；四是未编制接受物资捐赠出入库账册及凭证，内部管理不完善等问题。

审计建议

（一）统筹协调，持续提升财政管理效能。一是理顺财政部门和各预算部门的权责关系，明确部门支出责任，加强预算编制与审核、项目库建设等重点环节的衔接协调，强化国库集中支付管理，提高预的执行力；二是进一步增强预算绩效理念，坚持花钱必问效、无效必问责，层层压实责任，改进绩效评价管理方法，发挥绩效激励约束作用，完善绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制。

（二）防范风险，确保经济健康平稳发展。一是要贯彻落实好国家减税降费政策、贯彻落实好省市应对疫情防控的各项措施，积极研究其对财政运转的影响，确保基层政权平稳运行，防范财政风险。二是加大对地方政府债务的管控力度，积极化解地方政府隐性债务风险，建立完善跨部门联合监管机制，合力化解风险，用好新增政府债券资金，提升政府债券使用绩效和效益；三是加强对自然资源资产开发利用、生态领域项目的管理，强化土地资源监管，有效防范生态环境风险。

（三）落实措施，促进重大政策目标实现。一是加大对重大决策、重点支出、重要民生项目等财政资金的统筹力度，强化要素保障，推动重大政策措施的贯彻落实；二是落实好民生政策，深入推动乡村振兴战略和生态文明建设，保障基础教育等民生政策落实到位；三是改进涉农资金和项目管理，结合实际，科学安排项目，做好政策衔接和整合协调，加大资金统筹整合力度，提高资金使用和项目实施效官网果。

（四）有效盘活，促进财政资金提质增效。一是清理盘活预算执行不到位的存量资金，推动建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系和结余资金统筹使用机制，确保经济社会发展急需领域的资金保障；二是盘活各类资产，提高国有资产使用效益。促进完善国有资产综合管理平台，强化国有资产动态管理，探索闲置资产统筹调拨，统一处置等有效方法，盘活各类闲置资产。三是盘活闲置资源，进一步完善土地收储制度，提升土地资源利用效益，发挥土地资源整理的最大经济效益，为全县财力保障提供支撑作用。

长泰县审计局

2020年9月8日