个税在改革之后,税款计算原理已经发生了天翻地覆的变化。个税也是进入了从单一税制,向混合税制的过渡期。当然,在计税这个期间,已经存在的优惠依然还会存在一段时间。比方说,年终奖进行合并计税的优惠,在个税改革之后就没有被取消。
年终奖合并计税是什么意思?
合并计税其实就是说把几种进行收吗入合并在一工资起,然后根据扣税这几种收年终奖入之和计算应纳税额。
合计计税主要就是在计算与年终合并奖到的个税时用到。在个税汇缴清算时,年终奖可以选择单独计税,也可以选择合并计税。
年终奖合并计税时,就是在个税汇缴清算时,要和个税的综合收入合并在一起,计算需要实际缴纳的个税。
吗需要注意的是,年终奖在扣税实际发放时,不管汇缴清算时如果选一处择,都需要进行单独计税。即职工只要发合并放年终奖,就需要先预缴一部分个税。然后,等到个税年终奖汇缴清算时,再选择合并计税还是单独计税。
年终奖到底应该单独计算还是应该合并计税?
对于年终奖来说,在个税年度汇缴清算时,需要根据个人的实际年收入来决定汇缴清算的方式。
当然,基本的思路就是怎么纳税少,怎么来!具体情况如下:
1、合并计税
当我们的综合收入减去扣除项目,不需要纳税时,年终奖选择合并计税更划算。
比方,虎虎的综工资合收入在减去可以扣除的费用后,应纳税所得额=-1000。而年终奖是10000。
单独计税时,计算与结果如下:
综合收入的应纳税所得额=-1000,所以,不需要缴纳个税。
年终奖需要缴纳的个税=10000*3%=300(10000/12=833.33小于3000,所以税率为3%)。
合并计税时:
需要缴纳的个税=(-1000 10000)*3%=270。
270-300可以=-30。
也就是说合并计税时,可以节约30的税款。当然,在这样的情况下,由于年终奖300的税款,已经预扣预缴了,所以在个税年度汇缴清算时,不仅不需要补交税款,还可以获得30的退税。
2、单独计税
当我们的综合收入需要纳税,而且年终奖合并计税时,会提高汇缴清算适用的税率时,选择单独计税更划算。
例如,虎虎的综合收入在减去各项费用后的应纳税所得额是31000,而年终奖是24120。
单独计税时可以:
综合收入的应计税纳税额=31000*3%=930。
年终奖需要缴纳的个税=24120*3%=723.6。
合计需要缴纳的税款=930 723.6=930 723.6=1653.6。
合并计税时,计算结果如下:
需要缴纳的个税=(3到1000 24120)*10%-2520=2992。
2992-1653.6=2992-1653.6=1338.4>0。
在这样的情况下,合并计税时不仅不能退税,还需要补交1338.4的税款。所以,单独计税时,更划算。
可以一处说,年终奖涉及的税务筹划是合规合法的。也是税务机关鼓励的行为!毕竟,年终奖单独计税本来就是一种税收福利。
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