答:根据财税〔2016〕预缴36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定,纳税人提供建筑老服务、租赁服务采取预收款异地方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
收到预收款产生纳税义务,但是否开具发票没有明确规定,建建筑议纳税义务发生时点同时开具增值税发票。
在收到预收款后若有异地施工的项目,需要在是什么项目所在地预缴增值税款,预缴增值税款,在机构所在地是什么进行纳税申建筑工程报时可以抵减当期的增税款值税应纳税额。
预收款异地建安行业就要预缴税费吗
案例分析:
某一般纳税人建筑企业甲,选择一般计税老方式,本月预收工程项目款111万元:
1、预缴预收款的会计分录
借:银行存款111万元
贷:预收账款111/(1 11%)=100万元
应交税费-------应交增值税(销项税)111/建筑(1 11税%)11%=11万元
2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交2%的增值税
借:应缴税费——预交增值建筑工程税2万元
贷:银行存款2万元
3、月未结转预缴增值税时的会计分录:
借:应交税费——未交增值税2万税元
贷:应交税费——预缴增值税2万元
税率若是该一般纳税人的建筑施工企业选择简易计税方法预收款的账务处理如下:
1、预收款103万元的会计分录:
借:银行存款1项目03万元
贷:预收账款103/(1 3%)]=100万元
应交税费-------简易计税3万元
2、若税款是项目在异地的情况下还需要异地预交3%的增值税
借:应缴税费——简易计税3万元
税率贷:银行存款3万元
异地
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。