税务稽查后5年不能再查(超过几年不能追究涉税行为)

2022年，国家税务总局对深圳市某企业的税务进行了调查，发现该公司在缴税方面存在巨大的问题。相应企业的个人所得税被全面调查，且最终给出了税务行政几年处罚决定书。

这一份决定书中明确说明了，该公司在2017年到2019年之内，存在工资发放所产生不能的个人所得税问题，并给予了这部分犯罪事实基础上的213749.64元罚款。

而且在这一罚款基础上还有包括《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条和第六十条的相关规定，总共查给予该公司84几年5484.88元的罚款。

很多人搞不懂，在给员工开工资的过程当中，还存在什么逃税漏税行为的行为吗？这和个人所得税有什么关系？2022年对个人所得税的严管，又包括什么呢？

一、这几种“避税”方法会被严管

从前企业会通过很多方式去“避税”，尤其是中小企业，在这条路上，必定有很多的方式和方法。但是现在通过这家企业的处罚公告，追究我们能看出来，以后对于各种避税手段其实是要严管的。常见的企业“避税”的方法都有啥？

第一种，虚开发票用于抵扣员工工资。虚开发票是很多人都知道的事情，在企业里应该也接触过一些。尤其是给员工开工资税务的过程当中，工资所产生的消耗和发票所产生的部分费用之间的抵扣，其实就完成了“避税”。所以有的企业会将高于个税缴纳标准的员工工资通过两次来发放，以此来完成“避税”。

第二种，冒用他人信息，伪造工资条和薪酬方面的支出。因为虚列工资虽然在税务局很难查到。但是当个人所得税被严加管理之后，必定也会对后员工或者自然人的税号进行管理，所以以后就不能这么操作了。

第三种，大量员工零申报，会面临在个税方面的稽查。当员工工资长期处于3500元或者5000元即在当时个税缴纳最低标准之下的时候，其实就已经证明了一些事情。毕竟在一个公司之中，税务不仅有普通员工，还有管理者，而且员工也会有提成和晋升。所以工资不应该是这种统一的标准。

第四种，故意不用公司银行账户发工资，有掩盖员工工资情况的嫌疑。企业发工资是应该转账的，这样这部分资金就会成功被纳入到企业账目列能再表之中。但是有些企业为了“避税”，会通过部分现金部分转账，或者全部转账的方式来支付。这是不符合规定的，稽查也是税务稽查的重点。

第五种，补贴、话补餐补等没有列入到个税之中。这种在各种补贴之内产生的个税，也是应该进行申报的，能再否则会有偷税嫌疑。

二、税务查企业怎么查不能

很多企业有恃无恐地面对个税的“避税”，其实这是因为他们并不是非常了解在稽查税务方面，个税部门是如何进行调查的。在稽查过程当中，相关部门会根据企业情况，对账簿中的工资、费用和项目进行核对。以此来确认员工工资和各种手续是否存在“避税”嫌疑。

第一个方法：工资支出凭证是了解员工工资和考勤、项目提成等是否匹配的方法。在核查企业相关账目信息的过程当中，要对员工各种工资相关的事项都进行调查，这样才能清楚地知道员工工资中，是否存在“水分”。另外给员工发工资的方式，也是核查的主要方向。

第二个方法：核查员工人数和薪酬评判涉税标准。企业记账凭证和原始凭证进行核对的过程当中，需要对企业经营情况超过进行了解，以及企业制度和5年员工薪酬方面的内容，这样才能清楚了解员工工资占比。比如该公司员工工资在5000元以上的人的工资占比应该是多少，以此大概判断个税是否错漏。

第三个方法：对账目的查处，一定稽查要了解现金流。对企业“应付职工薪酬”这一条和实付这一条进行查看，发现其中的差异，有助于分析出员工补贴、工资、奖金等方面的发放。以及详细的员行为工福利方面的内容，5年以此来判断员工个税缴纳中有否包含补贴等方面因素。

第四个方法：社保系统也需要进行校对。我们都知道，社保是有标准的，发放多少工资就应该给员工缴纳哪个基数标准的社保。但是现实情况是，不少中小企业为了节省这部超过分开销，通常都会给员工缴纳最低档位的员工社保。如果是这样，就有可能存在个税方面的问题。

三、给会计和公司的提醒

会计是一个公司账目的根本，有的会计是听从公司老板做事情，有的会计是做了自己想做，但是违法乱纪的事情。所以很多老板为了规避会计的违法犯罪，都会将会追究计和后出纳分开，避免他们从中作假，危害公司整体利益。以下内容是给会计的几个忠告：

1. 财务要有个人的是非观，不要跟随老板的意愿走。如果发现老板有这种买票卖票的行为，要及时劝阻，如果不听，趁早离开该涉税公司，免得引火烧身。

2. 会计是一个公司做账的基础，如果会计辞职了，要删除个税申报系统中的员工信息，并更改为“非正常”状态。只要是达到个税缴纳的员工，在这一条上一定要非常注意，否则可能有两处薪金，最终员工还要自行处理。

3. 会计离职要办理好工作交接和办税员的相关事情，更不要查在工作中用个人码首付款。避免日后出现账目问题，以及被怀疑有小金库。

4. 会计不要做“两套账”甚至更多账目。要完好保留会计凭证和账本，使其留存15-30年，有助于企业自查。

5. 企业停止经营之后，要及时办理注销手续。平时也要多关心税务局发布的各种消息，为企业经营提供更加有利的条件。

四、结论