营改增后建筑业材料发票不够(建筑行业材料发票不够怎么办)

建筑行业成本发票欠缺，所得税负担重怎么办？

建筑行业众多，情况却不尽相同，就说工程项目以及具体的实施方案这些也是不一样，所以针对于不同的建筑行业，需要根据其实际情况制定税收筹划的方案。

一、选择纳税人身份：一般纳税人/小规模纳税人

营改增以后，建筑行业的一般纳税人适用9%的增值税税率；小规模纳税人适用3%的增值税税率。

不同的纳税人身份，适用的增值税适用的计税方式不同：

一般纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）*9%-可以抵扣的进项税额

小规模纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）*3%

二、是否分开核算

1.建筑设计增值税税率6%；

2.建筑材料增值税税率13%；

3.动产租赁增值税税率13%；

4.建筑工程的项目合同里面，按照9%缴纳增值税税率；

建筑工程项目包含的业务不同，所涉及的税率也会不一样。企业与上游的企业签订合同的时候，建议最好是把不同税率的项目进行分开核算，把税率比较高的材料采购以及动产租赁的一部分统一在建筑工程的施工金额以内。

采购环节的时候，企业也应该把适用税率较高的项目分开进行业务合同签订，提高进项税额的可抵扣比例。

三、合理运用地方性的税收优惠政策（税收洼地）

当前，我国有很多的税收优惠园区，都出台了扶持企业，减轻企业税收压力的税收优惠政策。企业入驻到税收洼地，就可以享受到当地政府给出的税收优惠。不仅合理节税，而且是受政府政策支持的。

1.一般纳税人有限公司，可以享受增值税、企业所得税税收返还，返还比例高达70%-90%！

税收洼地的有限公司，会基于企业实际缴纳的增值税、企业所得税，进行地方留存部分的70%-90%的税收奖励返还。并且返还是按月兑现的，会在企业纳税的次月返税额到账。

企业享受税收优惠政策只需要注册在当地即可，是不需要实体入驻的，园区政府对企业的实际经营地和注册地是没有硬性要求的，所以企业不用担心，并且办理全程我司都会有专门的办事人员代为办理。

2.在税收洼地设立有限公司，享受所得税核定征收0.5%-2.1%。

就拿企业开票400万来说：

一般纳税人应纳税额：

企业所得税：400*25%=100W

因为不知道企业具体增值税进项、销项，暂时不算增值税、附加税。

后期还需缴纳20%分红个税。

小规模个独：

个人经营所得税：400*10%*30%-4.05=7.95万

增值税：400/（1 1%）*1%=3.96万

附加税：3.96*6%=0.2376万

税负总额：7.95 3.96 0.2376=12.1476万

单就所得税而言，节税92万左右。

四、慎选供应商

一般纳税人企业在选择供应商的时候，可以考虑选择一般纳税人，尽量是避免选择小规模或者说是难以提供发票的供应商，因为这样就会导致企业缺票严重，最终导致企业的税收负担重的情况。

但若在各个环节都做到了有票抵扣的话，才会在合理合规的前提下降低企业的税收压力。所以企业在工程的预算环节方面一定要做到具体化，尽量是避免零星采购现象的发生，有效地控制进项税额的抵扣材料。