《财政部、国家税务总局关会计于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定:“企业取得的各类怎么财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总退税额。
对于企业所得税退税收入,首先我们分录需要清楚“时间”:
1、本年度退回:
(1)收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
(2)结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
分录2、年度退回的情况:
的借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税;
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损会计益调整
企业所得税贷:利润分配——未分配利润
通过外贸企业出口企业所得税应税消费品时如果按规定实行先征后退方法的,按下做列方法进行会退税计处理:
(1)委托外贸企业代理出口的,计算应缴消费税时:
借:应收账款
贷:应交税费--消的费税
货物出口后,收到外贸企业退回退税款:
借:银行存款
贷:应收账款
(2) 企业将应税消费品怎么销售给外贸企做业,由外贸企业自营出口,视同内销货物,计算缴纳消费税。
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--消费税
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