案例：A公司（一般纳税人）与B公司（一般纳税人）2019年5月10日签订合同，约定A公司以自产的电器产品换取B公司自产的生产设备，A公司将设备记入固定资产。其中A公司电器产品价格为60万元（不含税，公允价值），成本45万元。B公司设备价格为55万元（不含税，公允价值），成本35万元，B公司支付补价5万元。增值税税率均为13%.A公司、B公司相关涉税及会计处理如下：
1.A公司处理。
（1)相关计算。
销项税额：60x13%=7. 8(万元）
A公司取得B公司开具的增值税专用发票，进项税额：7. 15万元（55x13%).
（2)会计处理（单位：万元）
①取得销售收入。
借：银行存款 5.65
固定资产－设备55
应交税费－应交增值税（进项税额）7.15
贷：主营业务收入 60
应交税费－应交增值税（销项税额）7.8
②结转成本。
借：主营业务成本45
贷：库存商品45
2.B公司处理
（1)增值税处理。
销项税额：55x13%=7. 15(万元）
B公司取得A公司开具的增值税专用发票，进项税额7. 8万元。
（2)会计处理（单位：万元）。
①取得销售收入。
借：库存商品－电器60
应交税费－应交增值税（进项税额）7.8
贷：主营业务收入55
应交税费－应交增值税（销项税额）7.15
贷：银行存款5.65
②结转成本。
借：主营业务成本35
贷：库存商品35
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
