本文档的结账流程根据 XX 公司财务供应链项目 1-5 月结账主流程进行编制，由于时间仓促，如有遗漏请大家及时反馈。

1.1 供应链期末结账

截止本期核算单据的处理，计算本期的存货余额，并将其转入下一期，同时系统当前期间下置。期末结账前，会对本期的核算单据进行检查，从而判断物流业务是否已处理完整，若不完整，会给出相应的提示，并可在该模块联查相关的序时簿和报表。

1.2 固定资产期末结账

固定资产期末结账是指在完成当前会计期间的业务处理后，将当期固定资产的有关账务处理如折旧或变动等信息转入已结账状态，即不允许再进行修改和删除，并进入到下一期间，开始新业务的处理。

1.3 应收款管理期末结账

当本期所有操作完成之后，如所有单据进行了审核，核销处理，相关单据已生成了凭证，同时与总账等系统的数据资料已核对完毕。在上述过程完成后，进行期末结账工作。期末结账处理完毕，系统进入下一个会计期间。

1.4 应付款管理期末结账

当本期所有操作完成之后，如所有单据进行了审核，核销处理，相关单据已生成了凭证，同时与总账等系统的数据资料已核对完毕。在上述过程完成后，进行期末结账工作。期末结账处理完毕，系统进入下一个会计期间。

1.5 总账期末结账

当期凭证全部录入完毕，并且与上述系统对账无误后，就要进行期末的账务处理和结账了。

2.结账流程

3.注意事项及要求

3.1 结账准备

3.1.1 物料科目检查

• 要求：

不同分组的物料科目代码与总账科目代码一致。

• 说明：

我们在设置凭证模板的时候，一般会把科目来源，设置成单据上物料的科目代码（例：图-1）。为了保证生成凭证的准确性，在结账前一定要检查各物料分组对应的物料存货科目代码、销售收入科目代码、销售成本科目代码是否正确。

图-1

物料的存货科目、销售收入科目、销售成本科目根据物料分类的不同会有所不同。比如：“原材料”分组的物料，其对应的存货科目代码是“1403 原材料”，销售收入科目代码是“6001.02 主营业务收入-材料销售收入”，销售成本科目代码是“6401.02 主营业务成本-材料销售成本”；“产成品”分组的物料，其对应的存货科目代码是“1405 库存商品”，销售收入科目代码是“6001.01 主营业务收入-产品销售收入”，销售成本科目代码是“6401.01 主营业务成本-产品销售成本”。多数情况下，物料的原材料、库存商品分组会下设更明细的分组，财务人员在设置原材料、库存商品等科目的时候，会下设二级明细科目。这样的话，为了保证凭证和出入库记账的一致性，我们必须保证物料科目代码的准确性。

物料的管理，多数情况下，权限归属是业务部门的人员，他们对科目并不太重视，即便我们规定了物料新增时需要录入准确的科目，但是实际的工作中也难免会出现错误，所以生成凭证前一定要进行检查。

（那我们能不能按照物料的分组对物料的科目代码设置为默认值呢？答案是：在 K3wise 和 KIS 旗舰版是不行的。这个功能在 KIS 商贸版和专业版其实是可以的。）

• 操作：

如何对物料的科目代码进行快速检查呢？我们可以在物料管理界面，针对不同的物料分组，设置不同的过滤方案（例：图-2），以便快速检查错误。设置方案时要注意：比较值、逻辑、括弧。

图-2

3.1.2 检查未审核的库存单据

• 要求：

供应链期末结账要对本期所有的出入库单据进行成本的核算。结账人员要检查所有未审核

的库存类单据，并不包含物流单据（如采购申请、采购订单、销售订单等）。

• 说明：

库存类单据分别有入库类、出库类和调整类 3 种。入库类的单据包括：外购入库单、产品入库单、其他入库单、盘盈入库单；出库类的单据包括：销售出库单、生产领料单、其他出库单、盘亏出库单；调整类的单据包括：调拨单、批次调整单、MTO 数量调整单。

• 操作：

检查时，可以通【供应链】-【存货核算】-【期末处理】-【期末结账】中的【查看】（图-3），选择“本期未审核的库存单据”和“本期未审核的 MTO 数量调整单”快速定位本期未审核的单据。批次调整单需要到单据的维护界面进行过滤。

图-3

3.1.3 检查未审核未勾稽的采购发票

• 要求：

系统中已经生成的采购发票，全部审核并勾稽。

建议：采购发票通过外购入库单下推生成；在采购管理系统参数中勾选：“发票审核时自动勾稽”、

“与入库单相关联的发票勾稽时自动勾稽”。

• 操作：

检查采购发票是否有未审核的单据，在【供应链】-【采购管理】-【采购发票】-【采购发票-维护】中，将【事务类型】选择“购货发票”，【时间】选择“本期”，【审核标志】选择“未审核”，其余选项选择“全部”（图-4），点击【确定】进入序时簿查看。

图-4

检查采购发票是否有未勾稽的单据，在【供应链】-【采购管理】-【采购发票】-【采购发票-维护】中，将【事务类型】选择“购货发票”，【时间】选择“本期”，【审核标志】选择“已审核”，【勾稽状态】选择“未勾稽”，其余选项选择“全部”（图-5），点击【确定】进入序时簿查看。

图-5

TIPS:

我们在选择勾稽状态时，可以看到有一个选项为“部分勾稽”，在本项目中不存在部分勾稽的采购发票。因为在仓存系统未启用阶段时，系统参数中的核算系统选项第 22 条：“外购入库生成暂估冲回凭证”是启用状态（图-6）。

图-6

当该参数启用后，系统是不允许部分勾稽的。即便我们在系统参数中的采购系统选项中（图-7），试图启用部分勾稽，系统也会给予提示（图-8）。

图-7

图-8

3.1.4 检查未审核未勾稽的销售发票

• 要求：

系统中已经生成的销售发票，全部审核并勾稽。

• 建议：

销售发票通过销售出库单下推生成；在销售管理系统参数中勾选：“发票审核时自动勾稽”、“与出库单相关联的发票勾稽时自动勾稽”。

• 操作：

检查步骤参考：3.1.3

3.2 存货核算

存货核算在供应链与财务一体化应用的项目中，其作用非常关键。是出入库单据核算成本的核心，也是业务单据生成凭证的工具。存货核算处理的顺序是先材料后产品，先入库后出库。优先级如下：

材料入库>无源单红字出库>材料出库>自制产品入库>产品出库。

3.2.1 关账

• 要求：

每月（_____号）进行关账处理

• 说明：

供应链系统进行关账之后，其他操作人员就无法在系统中新增出入库单据和发票，避免因频繁出入库导致核算人员重复做出入库核算的工作。

• 操作：

关账功能在【供应链】-【存货核算】-【期末处理】-【期末关账】中，点击“关账”（图-9）。

图-9

3.2.2 外购入库核算

• 前提：

本期所有的采购发票全部审核并勾稽。

• 说明：

外购入库核算是对已勾稽外购入库单据上成本字段进行重算，数据来源是已勾稽采购发票的不含税金额和费用发票的不含税金额之和。本项目费用发票不计入材料成本，单独在总账记账，所以入库成本不考虑费用发票。（不考虑费用发票的主要原因是，货物的采购发票都不能及时收到，暂估业务的处理已经对财务造成了压力，如果再加上费用发票，整个采购业务处理起来就非常复杂了，所以并没有将费用发票核算到材料的入库成本里面。）

• 操作：

打开【供应链】-【存货核算】-【入库核算】-【外购入库核算】 ，在【外购入库核算】界面，点击工具栏的“核算”（图-10），提示“核算成功”就可以退出了。

图-10

3.2.3 存货估价入账

• 说明：

当期的外购入库单没有收到发票，则按照暂估业务进行处理。

• 操作：

打开【供应链】-【存货核算】-【入库核算】-【存货估价入账】进入【暂估入库单序时簿】，在此界面可以看到所有未勾稽采购发票的外购入库单。核算人员需要对入库单的成本进行确认，如果成本有误，可以双击打开外购入库单进行成本的修改。

3.2.4 红字出库核算（无源单）

• 说明：

红字出库无源单主要有两种，一是销售退货，二是生产退料。如果退回的物料没有损毁（成

本没有变化），建议操作人员按照源单下推生成红字单据，这样就不需要做红字出库核算这一步。

• 操作：

打开【供应链】-【存货核算】-【出库核算】-【红字出库核算】进入【红字出库核算】界面，核算人员需要对单据上的成本进行确认，如果成本有无，可以双击打开单据进行成本的修改。

3.2.5 材料出库核算

• 说明：

材料出库核算是对物料属性为“外购”的物料进行成本的计算。这里只需注意一点，保证

核算完成之后，系统提示有且仅有“核算成功”四个字。凡是有多余提示的，都需要对生成的异常报告进行分析，并解决问题，然后重新进行材料出库核算直至提示只有“核算成功”。

• 操作：

打开【供应链】-【存货核算】-【出库核算】-【材料出库核算】进入“材料出库核算向导界面”，选择“下一步”-“结转本期所有物料”-“下一步”-“只写结转有误的物料”-“下一步”。如果显示“核算成功”（图-11）则点“完成”进入下一环节。

图-11

如果显示（图-12）则表示成本核算存在异常，根据提示可以在【供应链】-【存货核算】-【期初调整】-【出库核算异常余额汇报表】中，查出哪些物料存在异常。存在异常的物料，在【供应链】-【仓存管理】-【报表分析】-【物料收发明细表】中进一步分析。然后解决问题，直至“核算成功”。

图-12

3.2.6 自制入库核算

• 说明：

本次项目没有实际成本模块，所以需要在系统外计算成品的成本，然后在此录入。

• 操作：

打开【供应链】-【存货核算】-【入库核算】-【自制入库】，进入【自制入库核算】界面，可以直接在系统中录入数据，也可以通过“文件”-“引出内部数据”，在 Excel 中编制完成后，再通过“引入外部数据”导入系统内。录入完成后，点击工具栏的“核算”即可将产品成本写入产品入库单上。

3.2.7 产品出库核算

• 说明：

产品出库核算主要是对“非外购”的物料进行成本的核算。需要保证核算完成之后，系统

提示有且仅有“核算成功”四个字。

• 操作：

打开【供应链】-【存货核算】-【出库核算】-【产成品出库核算】进入“产成品出库核算向导界面”，选择“下一步”-“结转本期所有物料”-“下一步”-“只写结转有误的物料”-“下一步”。如果显示“核算成功”（图-13）则点“完成”进入下一环节。

图-13

3.2.8 生成凭证、凭证过账

• 说明：

为了保证业务财务的一致性，避免业务单据漏生凭证。在核算系统选项中，启用“期末结

账时检查未记账的单据”（图-14）。下面是经常发生业务的一些单据（图-15），期末生成凭证时要重点关注这些业务。

图-14

图-15

• 操作：

生成凭证前，需要根据实际的业务进行凭证模板的设置。生成凭证时选择已经设置好的凭证模板，然后“按单生成凭证”，或者“按所选单据汇总生成凭证”。生成凭证后，在【财务会计】-【总账】-【凭证处理】-【凭证过账】，选择“成批过账”，然后“开始过账”。过账完成后，进行下一步。

3.2.9 仓存与总账对账

• 要求：

所有库存类单据生成凭证并过账之后，需要对仓存和总账进行对账。确保期初差额、收入

差额、发出差额、期末差额均为 0（如图-16）。

• 操作：

【供应链】-【存货核算】-【期末处理】-【期末关账】-【对账】。

图-16

3.2.10 存货核算期末结账

• 操作：

【供应链】-【存货核算】-【期末处理】-【期末结账】-【下一步】。

3.3 应收应付管理

供应链系统中的赊购发票会传递到应付管理系统形成应付账款；赊销发票会传递到应收管理系统形成应收账款。企业在实际收到或者支付货款时，在应收应付系统中录入收款单或付款单。最终形成企业与供应商或客户的往来帐。

3.3.1 检查未审核的收付款单

• 要求：

审核所有本期的收付款单。

3.3.2 生成凭证、凭证过账

• 要求：

本期所有的收付款单均生成凭证，并过账。

3.3.3 应收应付与总账对账

• 要求：

应收应付系统与总账对账无差额。

• 操作：

【财务会计】-【应收（付）款管理】-【期末处理】-【期末总额对账】，选择“对账年份”、“对账期间”为当期，科目代码选择“应收（付）账款”科目，勾选“显示核算项目”、“考虑未过账的凭证”，点“确定”进行检查。

3.3.4 应收应付期末结账

• 操作：

【财务会计】-【应收（付）款管理】-【期末处理】-【结账】。

3.4 固定资产

3.4.1 计提折旧

• 操作：

【财务会计】-【固定资产管理】-【期末处理】-【计提折旧】，将“主账簿”添加到右侧，点“下一步”-“下一步”-“下一步”-“计提折旧”。

3.4.2 卡片变动生成凭证

• 说明：

当月如果有新增、减少、金额变动的固定资产卡片，则需要生成凭证。

• 操作：

【财务会计】-【固定资产管理】-【业务处理】-【凭证管理】，选择“按单”或“汇总”生成凭证。

3.4.3 自动对账

• 说明：

确保固定资产系统与总账系统无差异。

• 操作：

【财务会计】-【固定资产管理】-【期末处理】-【自动对账】，选择“对账方案”、“会计期间”，勾选“包括未过账”，然后“确定”。如果“对账方案”为空，则点“增加”新增一个对账方案。

3.4.4 固定资产期末结账

• 操作：

【财务会计】-【固定资产管理】-【期末处理】-【期末结账】。