财产保险费赔款做进项税转出(保险公司的赔款进项税能抵扣吗)

关于保险公司赔偿款的账税处理

一、保险赔款在实务中是一种常规的业务

在企业实务中，企业拥有产权的汽车需要购买交强险等险种，企业员工交的意外伤亡

保险，如员工遭受意外伤亡，受益人如是公司，公司在收到保险赔款时需转交给员工

本人及其家属，企业在运输货物时，为防止存货丢失或毁损常购买财产险等等，业务

的性质无不是，先按一定的标准向保险公司交一笔钱，在发行真实时，保险公司会派

人上门核险，如符合理赔条件，保险公司将款项交给指定的汽车维修商或企业，财产

险一般返给公司。

二、保险公司的佣金、手续费的处理及合同签订的要点问题：

保险公司在承担接业务时，一般给客户是有佣金的，按保险法的有关规定，佣金的

比例最高可达到18%是合规的，所以企业在与保险公司谈返点返利时，无需客气，如果

企业需保险的品种很多，且金额较大，一定需通过竞争性谈判方式来决定选择保险公司，

特别是不交给某一个人或某个部门来单独决定此事。

需要指出的是，保险公司大多为固定的格式合同，针对这样的合同，一般的条款全部

有利于保险公司，在发生争议时企业往往不利，一定得找专业的法律人士参与合同的签订

尽量签补充协议。

还有一点需注意，由于保险市场之前竞争激烈，所以保险公司的业务员常有暗扣的方

式给保险经办人回扣，所以企业一定得防范这块的风险，给返利及返点，必须是公司行为

所收到的返款现金或其他折扣券必须如实入账。

收到保险赔款的财务处理

第一、收到保险公司赔偿款

借：银行存款

贷：其他应收款-外部单位往来款-保险公司第二

（1）如果费用报销单上有注明收到报销公司赔偿款或有相关批复意见、附件时，财务人员

在做费用报销单的账时才会做以下账务处理,

借：其他应收款-外部单位往来款-保险公司

营业外支出-对外理赔支出（未赔付部分）

-非常损失

-其他

销售费用-修理费（未赔付部分）

贷：银行存款（或库存现金）

（2）如果费用报销单上未注明有收到报销公司赔偿款，会计在入账一般为：

商品报损

借：主营业务成本

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

发生维修支出

借：销售费用-修理费

贷：银行存款（或库存现金）

顾客受伤赔偿支出

借：营业外支出-对外理赔支出

贷：银行存款（或库存现金）

第二，收到保险公司返利：

借：银行存款或其他科目

贷：销售费用、管理费用等

贷：应交税费-应交增值税<进项税额转出>

三、有关税务处理

第一，收到保险赔款，无需交纳增值税

第二，如保险公司给予企业现金或物质返利，无论保险公司是否开具负数负发票，企业

第三，应对应的返利金额对应的税金作进项税额转出处理，并且冲销原计入的保险费用的费用成本类科目的金额。

第四，企业或员工收到的意外伤亡保险赔偿款，无需交纳个人所得税。

第五，保险支出，作为企业正常合理的费用类支出，按规定在企业所得税应纳所得税前可以全额扣除

保险合同，属印花税的纳税范围，按合同金额的万分之五交纳印花税。