超期出口未退税免税的账务处理(出口免税账务处理)

出口没做免税申报怎样补税?

这种情况下，做无票销超期售处理就行了。借：现金或者银行存款等科目，贷;以前退税年度损益调整，或者主营业务收入，应交税费-账务应交增值税(销项)。

如果要补缴税款：

补提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--增值税

结转时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

交时

借：应交的税金--增未值税

贷：银行存款等

出口商品报关后不退税账务应该如何处理?

只要是出口报关的处理货物，如果是属于取消退税率且不的属于免税产品的货物，不需要进行出口退税申报，须视同内销计提销项税额;如果是属于免税的货物，不处理需要进行出出口口免税申报，须在增值税纳税申报时填写免税销售额，退税其相应进项税额转出计入成本;排除以上两种情况，不申报出口退税的，逾期的免税(在出口之日未的次年4月增值税超期纳税申报期前进行出口退税申报;在出口之日出口的次年5月增值税纳税申报期进行出免税口免税申报，即在增值税申报表上填写免税销售额;超过上述退免税申报期限的)视同内销计提增值税销项税额。