我们下面来看一下企业所得税年度纳税申报表的组成， 这个申报表主要是以查账征收的纳税人年报的填报表单为例来说明，因为这个是较为复杂的也是我们讲解的重要内容。
第一个部分是封面。封面呢这样就是这个样子的，上面有填一个税款所属期，然后识别号、名称。
第二个部分是填报表单勾选。是也是这个样子的。因为我们知道查到最受的企业所得税年度申报的时候要填的表单有37张，但是并不是每一张每个企业都需要填定的，有些必填的、有的是选填的，哪些需要填哪些不需要填呢？我们就在这个表上面进行一个勾选，他这里有个是否填报打勾的，也就是基础信息表和这个图标是必须填的，下面那些都是可以选择的。
第三个就是企业的基础信息表。企业的基础信息表主要采集企业的一些基本情况，分为三大部分，第一个是基本的经营情况，包括申报类型的分支机构 、资产总额、从业人数、国民经济代码等；第二部分是有关涉税事项的一些填例，比如说201从事股权投资业务，这个是勾选了“是”，那么可能就会涉及投资分红附表填写的问题；202如果是境外关联交易的，就要进行一个关联附列资料的报送；第三部分是主要股东及分红的情况，这里要填前十名的股东、然后名称号码 直股比例、分红的基本信息
第四部分是具体的申报数据填写表。最主要的部分也就是一些表单，我们看到 企业所得税是采用了间接法来计算税款的，也就是在这个主表的基础上计算的，下面有很多副表的支撑，而主表的结构也分为三大部分，一是利润总额，这部分利润总额是需要一些附表来填后生成主表的， 跟会计上的数据是相对应的。在这个利润总额的基础上，然后我们进行了一定的纳税调整，然后进行所得减免补亏，之后就算出这个应纳税所得额；纳税所得额之后 乘以税率算出应纳税额，然后再进行一些所得税额的减免、抵免之后算出了实际应纳的所得税额，减去当年已经预缴的税额，就是本年汇算清缴应补退的税额。
我把它总结出来就是对应三个部分:
一是利润总额：对应的表有以下这几张表：包括收入表、成本支出表、事业单位收入和支出就在一张表上体现的、还有期间费用明细表，我们在附表填了之后这些数据就会自动过渡到主表对应的行次，但是这几项需要我们在主表上直接填的，包括税金及附加、资产简直损失、公允价值变动、投资收益。当然由于新的会计准则修订之后呢、多出一些新的项目、新的项目就要我们分析填写。
在利润总额的基础上我们要对他进行一个纳税调整、这就是最能体现企业所得税特别的一些地方，有13张表组成。这13张表最终会汇总到纳税调整明细表上，这些附表包括比如视同销售收入的明细表、未按权责发生制的、还有投资收益的专项财政资金的、职工薪酬、广告业务宣传费、资产支出折旧摊销资产损失、重组递延纳税事项、政策性搬迁、贷款损失准备这12张表的数据填了就会过度到纳税调整明细表。纳税调整明细表调整汇总之后汇总到主表上面具体情况如下图：
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
